Mi az a cégautóadó?
A cégautóadó egy olyan különleges adónem, amelyet minden olyan személygépkocsi után meg kell fizetni (kivéve környezetkímélő személygépkocsi), ami nem magánszemély tulajdonában van, vagy magánszemély tulajdonában áll, de a személygépkocsik után költséget, értékcsökkenési leírást számoltak el.
A cégautóadó szempontjából az Szjt. szerint személygépkocsinak minősül az a három vagy négy gumiabronccsal rendelkező jármű, ami a vezetővel együtt maximum 8 fő szállítására alkalmas, és együttes tömege nem haladja meg a 2500 kg-ot.
A fentieken túl az üzleti célra használt, magánszemély tulajdonában álló autók esetében akkor nem kötelező a cégautóadó megfizetése, amennyiben kiküldetési rendelvényen vezeti üzleti útjait.
Kinek kell fizetnie a cégautóadót?
Főszabály szerint a tulajdonosnak.
Részletesebben:
- Alapesetben: az a vállalkozás, aminek a tulajdonosaként a gépkocsi be van jegyezve. Ha a személygépkocsinak több tulajdonosa van, abban az esetben tulajdoni hányaduk arányában kell az adót megfizetniük.
- Pénzügyi lízing esetén: pénzügyi lízingbe adott, hatósági nyilvántartásba bejegyzett személygépkocsi esetén az adó alanya a lízingbe vevő.
- Külföldi rendszámú (magyar hatósági nyilvántartásban nem szereplő) autó esetében: az adó alanya az a vállalkozás, amely Magyarországon költséget számol el az autóra.
A cégautóadó mértéke és kiszámítása (cégautóadó-kalkulátor)
A cégautóadó mértéke a következő tényezőktől függ a cégautóadó törvény szerint:
- a jármű kW-ban megadott teljesítménye
- a jármű környezetvédelmi besorolása
A 2022. július 1-től érvényben lévő havi cégautóadó mértékek:
| A gépjármű környezetvédelmi osztályának jelzése | |||
| Motorteljesítmény (kW) | 0-4 | 6-10 | 5, 14, 15 |
| 0-50 | 30 500 Ft | 16 000 Ft | 14 000 Ft |
| 51-90 | 41 000 Ft | 20 000 Ft | 16 000 Ft |
| 91-120 | 61 000 Ft | 41 000 Ft | 20 000 Ft |
| 120 felett | 81 000 Ft | 61 000 Ft | 41 000 Ft |
Sok vállalkozásnál felmerül a kérdés, hogy érdemes-e a cég nevén hagyni a személygépkocsit vagy jobban megéri átíratni magánszemély nevére. Akármilyen döntés is születik, most kiemelten fontos meggondolni a kiküldetési rendelvény vezetésének lehetőségét, vagy éppen megvizsgálni azt, hogy cégednél indokolt-e a munkába járás elszámolása, amivel könnyen elérheted a szinte ÁFA mentes lízinget.
Most pedig nézzünk olyan példákat is, akik alapból mentesülnek a cégautóadó fizetése alól.
Adómentesség, avagy mikor nem kell cégautóadót fizetni?
Cégautóadó kedvezmények
Cégautóadó-mentesség 2024-ben: ahhoz, hogy valaki teljes mértékben mentesüljön a cégautóadó fizetése alól, teljesülnie kell legalább egy feltételnek a következők közül:
- A jármű környezetkímélő gépkocsi (ide tartoznak az elektromos gépkocsik, a plug-in hibridek, és egyéb nulla emissziós gépjárművek. A klasszikus hibridek nem tartoznak ide!)
- A tulajdonos magánszemély, akinek a gépkocsi a saját tulajdonában van a és kiküldetési rendelvénnyel számolja el a megtett üzleti útjait a munkáltatója felé
- A tulajdonos háziorvos, aki a praxisához használja autóját – ők csak útnyilvántartás vezetésével mentesülnek a cégautóadó kifizetése alól
- A tulajdonos egyházi jogi személy, aki vallási tevékenységekre használja autóját
- A tulajdonos személygépkocsi-kereskedelemmel foglalkozó személy, aki továbbértékesítés céljából szerezte be a gépkocsit
- A tulajdonos egyéni vállalkozó, aki a jövedelemszerző tevékenységéhez használt saját gépjármű költségelszámolásához az 500 km-es átalányt választja
- A jármű megkülönböztetett jelzéssel van ellátva
- A járművet betegségmegelőző, gyógyító, vagy szociális céllal, egészségkárosodott, hátrányos helyzetűek segítésére létrehozott alapítvány, közalapítvány, egyesület, köztestület, nonprofit gazdasági társaság használja súlyosan fogyatékos, vagy magasabb összegű családi pótlékra jogosult magánszemély rendszeres szállítására
- A járművet halottszállításra használják
- A jármű az állam tulajdonában áll
- A jármű haditechnikai terméknek minősül
A cégautóadó bevallása és könyvelése
Cégautóadó bevallás vállalkozások esetén
Amennyiben a cégautó tulajdonosa egy vállalkozás, az adókötelezettség az autó tulajdonlásának vagy lízingjének napját követő hónap első napjától indul.
Példa: Ha június 16-án kezdődik a lízing, július 1-től kell cégautóadót fizetnie a vállalkozásnak.
Az adót fizetni kell mindaddig, amíg a gépkocsi a vállalkozás tulajdonában van.
Lízing esetén az adókötelezettség annak a hónapnak az utolsó napjáig áll fenn, amelyben a gépjárművet elidegeníti a tulajdonos, vagy a lízingbe adónak visszaadja.
Példa: Ha a tulajdonos március 5-én adja vissza az autót a lízingbe adónak, úgy március 31-ig áll fenn az adókötelezettség.
Cégautóadó bevallás magánszemélyek esetében
Ha a céges autó magánszemély (pl. munkavállaló) tulajdonában áll, az adókötelezettség az azt követő hónap első napján kezdődik, amelyben a jármű után először költséget számoltak el. Arra a járműre is ez vonatkozik, amit a magánszemély tartós bérletbe vesz vagy lízingel.
Példa: Ha a magánszemély október 12-én számol el először költséget az autóra, november 1-én kezdődik az adókötelezettsége arra a gépjárműre.
Az adókötelezettség megszűnésének határideje annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben még költséget számoltak el a jármű után.
Példa: Ha utoljára december 3-án voltak a tulajdonosnak elszámolható céges autó költségei a járműre, december 31-ig tart az adókötelezettség.
Cégautóadó és gépjárműadó: a kétszeres adózás elkerülése
Jó hír a cégautó tulajdonosoknak, hogy a jogszabályok szerint az önkormányzatok által megállapított gépjárműadó mértéke levonható a cégautóadóból, ha az alábbi feltételek mindegyike fennáll:
- ugyanaz a gépjármű tulajdonosa és üzembentartója
- az adott időszakban mindkét adó befizetésének kötelezettsége fennáll
- a gépjárműadó időben be lett fizetve (féléves gépjárműadó-határidők: március 15. és szeptember 15.)
Kiküldetési rendelvényt vezetsz vagy cégautóadót fizetsz?
Mint említettük fentebb, a magánszemélyek kiküldetési rendelvénnyel elszámolhatják üzleti útjaikat a munkáltatójuk felé, így elkerülve a cégautóadó kifizetését.
Ehhez remek lehetőséget nyújt a RoadRecord útnyilvántartó program, mellyel munkavállalóként az útrögzítés teljesen automatikusan is történhet, a munkáltató pedig egyben tudja menedzselni az összes dolgozójának kiküldetési rendelvényeit, béren kívüli kifizetésként. Ez a kompenzációs forma a home office korszakában még nagyobb kaput nyitott ki, jelentős előnyökhöz juttatva mindkét felet.
Hogyan csökkenthető mégis az adóteher?
Ha pedig a cég lízingeli a gépkocsit vagy a tartós bérletet választja, útnyilvántartással éri meg a legjobban tenni mindezt, hiszen az átalányadózáshoz képest az éves cégautóadó összegének 10-szerese is megtakarítható vele.
Próbáld ki 14 napig ingyen, kötelezettségek nélkül!
Kipróbálom tízezrek kedvencét!
