Utoljára frissítve: 2025. 01. 13.
Ha egy egyéni vállalkozó céges ügyei intézéséhez személygépkocsit használ, akkor érdemes tájékozódnia, hogy milyen elszámolási szabályok vonatkoznak rá.
Egyéni vállalkozó cégautóadó kötelezettsége
- 2012-től az egyéni vállalkozó választhatja az 500 km-es költségátalányt. Ebben az esetben nincsen cégautóadó fizetési kötelezettsége. A költségátalány azt jelenti, hogy útnyilvántartás vezetése helyett havi 500 kilométernek megfelelő költséget számol el a saját tulajdonú személygépkocsi üzemi célú használatára. A költséget a norma szerinti üzemanyag-mennyiség és a NAV által közzétett üzemanyagár alapján, valamint a kilométerenkénti 15 forint általános személygépkocsi-normaköltség alkalmazásával számolhatja el. Tapasztalatok szerint azonban egy átlagos személygépkocsi esetén havi 800 km-nyi üzleti út felett már jobban megérheti az útnyilvántartás alapján történő elszámolás.
- Ha az egyéni vállalkozó tételesen számolja el üzleti útjai költségeit, azt útnyilvántartás vezetése alapján teheti meg, cégautóadó megfizetése mellett. Így éri meg az útnyilvántartás alapján történő elszámolás!
TIPP: Egy átlagos ügyfelünk útnyilvántartással az 500 km költségátalányhoz képest autónként évente 300.000 Ft-ot spórol. Ha csak azért választanád a költségátalányt, mert a könyvelődnek vagy neked kényelmesebb, érdemes lehet utánaszámolnod, megéri-e útnyilvántartásra váltanod.
Cégautó beszerzés egyéni vállalkozóként
- Azok az egyéni vállalkozók, akik a bevételükkel szemben tételesen számolják el a költségeiket és kevesebb, mint 250 főt foglalkoztatnak, a kisvállalkozói kedvezményt korábban még használatba nem vett személygépkocsi után is érvényesíthetik. A kedvezmény összegével az egyéni vállalkozásból származó bevételt lehet csökkenteni, legfeljebb a vállalkozói bevételnek a vállalkozói költséget meghaladó részével.
- Amennyiben az egyéni vállalkozó kisvállalkozói kedvezményt vesz igénybe a céges autója után, akkor az érvényesítést követő 4 adóévben cégautóadó fizetési kötelezettsége van. Ebben az esetben is útnyilvántartás vezetésével tudja elszámolni üzleti célt szolgáló személyautójának költségeit.
- ÁFA körös egyéni vállalkozóknak most kifejezetten érdemes a nyílt lízing vagy tartós bérleti konstrukcióval történő beszerzést választani! Fontos előnyük, hogy útnyilvántartás vezetése mellett a lízing- vagy bérleti díj ÁFÁ-ját a vállalkozói tevékenységgel összefüggő, üzleti célú utak arányától függően akár 100%-ban visszaigényelheti. Ezzel pedig egy átlagos autó esetén a lízing ÁFA átalány-elszámoláshoz képest 2.100.000 Ft-ot lehet spórolni.
“Hogyan lesz gyorsan és egyszerűen útnyilvántartásom?”
Ha a költségek tételes elszámolásától vagy a bérleti- és lízing díj ÁFA visszaigénylésétől már csak az útnyilvántartás vezetésével járó adminisztráció tartana vissza, akkor van egy jó hírünk: az útnyilvántartás vezetése egy minden elvárásnak megfelelő útnyilvántartó programmal gyerekjáték lesz!
A RoadRecord online útnyilvántartó program használata egyszerű: mobil alkalmazással akár automatikusan is rögzülhetnek útjaid. Hiányzó útjaidra pedig automata útajánlás tervezetet kérhetsz, akár visszamenőleg is. Így készül el havi 7 perc alatt a NAV-álló útnyilvántartásod!
Próbáld ki 14 napig ingyen, kötelezettségek nélkül!
Kipróbálom a piacvezető útnyilvántartót!
Gyakran ismételt kérdések egyéni vállalkozó gépkocsi költség-elszámolásával kapcsolatban
Egyéni vállalkozóként kiküldetési rendelvényt vagy útnyilvántartást kell vezetnem a céges útjaim elszámolásához?
Bár általában az egyéni vállalkozó is a saját autóját használja, mivel kiküldetési rendelvényt az egyéni vállalkozó saját magának nem adhat, csak útnyilvántartás szolgálhat a hivatali, üzleti célból megtett utak nyilvántartására, amennyiben havi 500 kilométernél több út kerül költségelszámolásra. Ha az egyéni vállalkozó, más jogviszonya alapján bevételnek nem számító költségtérítést kapott kiküldetési rendelvénnyel, akkor az útnyilvántartásába a kiküldetési rendelvénnyel megtett utakat nem kell beírnia.
Milyen esetben nem kell cégautóadót fizetnie az egyéni vállalkozónak?
Az egyéni vállalkozónak csak akkor nem kell cégautóadót fizetnie a vállalkozásban használt autója után, ha az 500 km-es költségátalányt választja.
Egyéni vállalkozóként elszámolhatom a feleségem autójával megtett céges utak költségét?
Igen. Egyéni vállalkozóként saját tulajdonú személygépkocsinak minősül a közeli hozzátartozó tulajdonában lévő személygépkocsi is. A Ptk 8:1. § szerint „közeli hozzátartozó: a házastárs, az egyeneságbeli rokon, az örökbefogadott, a mostoha- és a nevelt gyermek, az örökbefogadó-, a mostoha- és a nevelőszülő és a testvér”.
Mikor éri meg útnyilvántartást vezetni, az 500 km-es költségátalány helyett?
Egyénileg érdemes utánaszámolni, de tapasztalataink szerint havi átlag 800 km autóhasználat felett már az útvonal nyilvántartással való elszámolás éri meg jobban!
Mit kell tudni az egyéni vállalkozó üzemanyag elszámolásáról?
Egyéni vállalkozóként üzemanyagköltség útnyilvántartás vezetése mellett számolható el a norma szerinti üzemanyag-mennyiség figyelembevételével.
Barazsy Ákos
