Frissítve: 2026.08.28.
A céges autó sok vállalatnál nemcsak munkaeszköz, hanem a vezetők és kulcsmunkatársak egyik legértékesebb juttatása. De vajon mennyit takaríthat meg a vállalkozás azzal, ha ugyanazt az értéket magasabb fizetés helyett céges autóként biztosítja? Egy konkrét példán keresztül megmutatjuk, hogyan alakul a két megoldás teljes munkáltatói költsége.
Tartalomjegyzék
Adóbevétel-kiesés vagy költséghatékony munkavállalói juttatás?
Egy nettó 10 millió forintos autó hatéves lízinges használata önmagában közel ugyanannyiba kerülhet, akár a cég lízingeli, akár a munkavállaló teszi ezt magánszemélyként. A munkáltató költségei között mégis több mint 12 millió forintos különbség keletkezhet. A magyarázat nem elsősorban az autó árában vagy fenntartásában, hanem a munkabér adóterhelésében keresendő.
A Telex G7-en megjelent véleménycikk az állam oldaláról közelíti meg a kérdést. A szerzők szerint a jelenlegi szabályozás jelentős adóbevétel-kiesést okoz, hogy a céges autó magánhasználata után jóval kevesebb adót kell fizetni, mint akkor, ha a munkáltató ugyanazt az értéket munkabérként biztosítaná.
Ami azonban az állam oldaláról adóbevétel-kiesésnek tűnik, az a munkáltató szemszögéből költséghatékony juttatási lehetőség.
Egy vállalkozás nem feltétlenül tud több százezer forinttal magasabb nettó fizetést kigazdálkodni, miközben egy céges autót ennél jóval kisebb munkáltatói költséggel biztosíthat. A munkavállaló pedig olyan autó használatához juthat, amelyet a nettó fizetéséből esetleg nem tudna vagy nem akarna fenntartani.
Nézzük meg, hogyan alakulnak a számok egy konkrét példában.
Milyen autóval és költségekkel számolunk?
Számításunk kiindulópontjául a Telex G7 cikkében bemutatott példa és annak egyes alapadatai szolgáltak. A táblázatot azonban a vállalkozás nézőpontjához igazítottuk, a tételeket átláthatóbban rendeztük, és a számításokat ennek megfelelően újravezettük.
A számítás alapja egy:
- nettó 10 millió forint értékű;
- 100 kilowatt teljesítményű;
- hat évig lízingelt;
- 80%-ban magáncélra és 20%-ban üzleti célra használt autó.
- A finanszírozási összeget a bank360.hu kalkulátora alapján számoltuk
A biztosítás ÁFA-mentes szolgáltatás, ezért az ÁFA levonást kizárólag a szervizköltség ÁFA-tartalmára számítottuk ki.
Ugyanaz az autó, két eltérő finanszírozási mód
| Tétel | Munkavállalói céges autó – megtakarítás | Munkavállalói céges autó – költség | Munkabérként kifizetve, magánszemély által lízingelt – megtakarítás | Munkabérként kifizetve, magánszemély által lízingelt – költség |
|---|---|---|---|---|
| Autó nettó értéke | 10 000 000 Ft | 10 000 000 Ft | ||
| Vételár áfája | 2 700 000 Ft | 2 700 000 Ft | ||
| Finanszírozási költség: kamat és díjak | 1 905 585 Ft | 2 211 664 Ft | ||
| Lízing tőkerészének levonható áfája | 1 080 000 Ft | |||
| Biztosítás | 1 500 000 Ft | 1 500 000 Ft | ||
| Szerviz | 1 040 000 Ft | 1 040 000 Ft | ||
| Szerviz levonható áfája | 110 551 Ft | |||
| Üzemanyag | 2 880 000 Ft | 2 880 000 Ft | ||
| Cégautóadó vagy gépjárműadó | 1 800 000 Ft | 213 000 Ft | ||
| Az autó teljes költsége | 1 190 551 Ft | 21 825 585 Ft | 0 Ft | 20 544 664 Ft |
| Szja, tb-járulék és munkáltatói szocho kiküldetési térítés nélkül | 14 365 818 Ft | |||
| Kiküldetési rendelvénnyel elszámolt térítés | 756 000 Ft | |||
| A kiküldetési térítéssel kiváltott bér teljes munkáltatói költsége | 1 284 632 Ft | |||
| Teljes munkáltatói költség tao előtt | 20 635 034 Ft | 34 381 850 Ft | ||
| Társaságiadó-csökkenés | 1 857 153 Ft | 3 094 367 Ft | ||
| Teljes munkáltatói költség tao után | 18 777 881 Ft | 31 287 484 Ft | ||
| A munkavállalói céges autó számított előnye | 12 509 603 Ft | |||
A számítás általános, kedvezmények nélküli munkabérrel, 15% szja-val, 18,5% tb-járulékkal, 13% szochóval és 9% társasági adóval készült. A tao-csökkenés érvényesíthetősége feltételezi, hogy a vállalkozás tao-alany, megfelelő adóalappal rendelkezik, és a költségeket szabályosan számolja el.
Nem maga az autó kerül sokkal kevesebbe a cégnek
Maga az autó a két konstrukcióban szinte pontosan ugyanannyiba kerül:
| Konstrukció | Havi autóköltség |
| Munkavállalói céges autó | 286 598 Ft |
| Magánszemély által lízingelt autó | 285 343 Ft |
| Különbség | 1 255 Ft |
A céges konstrukcióban magasabb a cégautóadó, ezt azonban nagyrészt ellensúlyozza az ÁFA-levonás és az alacsonyabb finanszírozási költség.
A jelentős eltérés akkor keletkezik, amikor a magánszemélynek az autó költségét adózott nettó munkabérből kell előteremtenie.
Miért kerül ilyen sokba ugyanaz az összeg munkabérként?
Ahhoz, hogy a munkavállaló 20 544 664 forint nettó összeget kapjon, a munkáltatónak nem elég ennyit kifizetnie.
Kedvezmények nélkül:
- a bruttó munkabérből 15% szja-t;
- 18,5% tb-járulékot vonnak le;
- a bruttó bér után pedig a munkáltató 13% szochót fizet.
A teljes autóköltség nettó bérként történő biztosításához kapcsolódó közteher így 14 365 818 forint lenne. Önmagában ez majdnem akkora összeg, mint az autó nettó vételára és hatéves finanszírozási költsége együtt.
Mi történik a 20%-os céges használattal?
Ha a munkavállaló a saját, zárt végű pénzügyi lízingbe vett autóját céges utakra is használja, a munkáltató kiküldetési rendelvény alapján adómentes költségtérítést fizethet neki.
A példában az alábbi feltételezésekkel számoltunk:
- hatéves üzemanyagköltség: 2 880 000 Ft;
- átlagos üzemanyagár: 600 Ft/liter;
- fogyasztási norma: 8 liter/100 km;
- üzleti használat: 20%.
A 2,88 millió forintos üzemanyagköltség ilyen feltételek mellett 60 000 kilométeres teljes futásteljesítményt jelent. Ennek 20%-a, vagyis 12 000 kilométer céges út.
A kiküldetési rendelvény alapján elszámolható összeg havonta átlagosan 10 500 forint.
A térítés nem ingyenes a cégnek, hiszen azt ténylegesen kifizeti a munkavállalónak. Az előnye az, hogy ezt az összeget nem kell szja-val, tb-járulékkal és szochóval terhelt munkabérként biztosítani.
A 756 000 forint nettó bérként történő kifizetése 1 284 632 forintba kerülne a munkáltatónak. Kiküldetési térítésként viszont csak 756 000 forintot fizet ki, így a különbség 528 632 forint tao előtt.
Mekkora béremelésre lenne szükség a céges autó kiváltásához?
Tegyük fel, hogy egy középvezető jelenlegi nettó fizetése havi 800 ezer forint, és ehhez munkavállalói céges autót is kap.
Mekkora fizetésre lenne szüksége, ha a cégautó helyett ugyanazt az autót magánszemélyként kellene lízingelnie és fenntartania?
Az autó teljes havi költsége 285 343 forint. Ebből 10 500 forintot kiküldetési rendelvény alapján megtérít a cég, így a munkavállalónak havonta további nettó 274 843 forintra lenne szüksége.
A nettó fizetést tehát 800 000 forintról 1 074 843 forintra kellene emelni. Ez havi 274 843 forintos, vagyis több mint 34%-os nettó béremelést jelentene.
A két havi juttatási csomag összehasonlítása
| Tétel | Nettó 800 000 Ft + munkavállalói céges autó | Céges autó helyett magasabb munkabér |
|---|---|---|
| Alap nettó fizetés | 800 000 Ft | 800 000 Ft |
| Autóhoz szükséges plusz nettó fizetés | – | 274 843 Ft |
| Havi nettó fizetés | 800 000 Ft | 1 074 843 Ft |
| Adómentes kiküldetési térítés | – | 10 500 Ft |
| Alapfizetés teljes munkáltatói költsége | 1 359 398 Ft | 1 359 398 Ft |
| Autóhoz kapcsolódó plusz bér teljes munkáltatói költsége | – | 467 026 Ft |
| Kiküldetési térítés munkáltatói költsége | – | 10 500 Ft |
| Céges autó havi költsége tao előtt | 286 598 Ft | – |
| Teljes havi munkáltatói költség tao előtt | 1 645 996 Ft | 1 836 924 Ft |
| Havi tao-csökkenés | 148 140 Ft | 165 323 Ft |
| Teljes havi munkáltatói költség tao után | 1 497 857 Ft | 1 671 601 Ft |
| A céges autós csomag havi előnye | 173 744 Ft | |
| A céges autós csomag hatéves előnye | 12 509 603 Ft |
A magasabb munkabérrel biztosított konstrukció a munkáltatónak:
- tao előtt havonta közel 191 ezer forinttal;
- tao után havonta közel 174 ezer forinttal
kerülne többe.
Ez mutatja meg, miért lehet a munkavállalói céges autó különösen vonzó juttatás. A dolgozó egy közel havi 285 ezer forintba kerülő autó használatát kapja meg, miközben a munkáltatónak nem kell hozzá több mint 30%-kal megemelnie a nettó fizetését.
Fontos különbség: kié lesz az autó a futamidő végén?
A két konstrukció nem ad teljesen azonos vagyoni eredményt.
A magánszemélyek autólízingje jellemzően zárt végű pénzügyi lízing. Ebben az esetben a futamidő alatt a lízingcég a tulajdonos, de a szerződés teljesítése után az autó automatikusan a magánszemély tulajdonába kerül.
A céges nyílt végű pénzügyi lízingnél nem automatikus a tulajdonszerzés. A futamidő végén a cég vagy az általa kijelölt személy megvásárolhatja az autót, de az is lehetséges, hogy nem élnek a vételi lehetőséggel.
A fenti számítás ezért elsősorban a hatéves finanszírozási és használati költségeket hasonlítja össze. A futamidő végén megmaradó autó értékét és tulajdonjogát egy konkrét döntésnél külön is figyelembe kell venni.
Ha a céges autó végül a vállalkozás tulajdonába kerül, annak maradványértéke a cégnél maradó eszközértéket jelent. Ha viszont a cég kedvezményesen átadja az autót a munkavállalónak, annak további adózási következményei lehetnek.
A céges autó nemcsak költség, hanem munkaerőpiaci eszköz
Egy munkavállalói céges autót nem érdemes kizárólag finanszírozási konstrukcióként nézni. Egy jól megválasztott autó:
- növelheti a juttatási csomag érzékelt értékét;
- segíthet a vezetők és kulcsmunkatársak megtartásában;
- vonzóbbá teheti az állásajánlatot;
- kiszámíthatóbb lehet a munkáltatónak, mint ugyanekkora nettó érték bérként történő biztosítása.
A munkavállaló számára a céges autó nemcsak a lízingdíj átvállalását jelenti. Nem neki kell külön előteremtenie a biztosítás, a szerviz, az üzemanyag és a gépjármű fenntartásának teljes összegét sem.
A cég pedig olyan juttatást tud biztosítani, amelynek érzékelt értéke magasabb lehet a saját tényleges költségénél.
Mikor jelenthet további megtakarítást az útnyilvántartás?
A példában szereplő autót 80%-ban magáncélra és csak 20%-ban üzleti célra használják. Ilyen aránynál a cégek számára kedvezőbb lehet az útnyilvántartás nélkül alkalmazható 50%-os ÁFA-levonás.
Sok vállalkozásnál azonban éppen fordított a helyzet: a céges autó elsősorban munkaeszköz, és az üzleti használat aránya meghaladja az 50%-ot.
Ebben az esetben a tételes útnyilvántartás alapján a nyílt végű lízing vagy tartós bérlet díjának ÁFÁ-jából a tényleges üzleti használat arányában 50%-nál több is levonható, akár 90-100% is.
Ehhez azonban pontosan és ellenőrizhetően el kell különíteni a céges és magánutakat.
A RoadRecord automata útnyilvántartó segít rögzíteni, szétválasztani és igazolni az üzleti utakat. Így azoknál az autóknál, amelyek tényleges üzleti használata meghaladja az 50%-ot, a vállalkozásnak nem kell automatikusan megelégednie az ÁFA felének levonásával.
A RoadRecord iOS-en és Androidon elérhető mobilappja négyféle útrögzítési módot kínál, így az utak akár automatikusan, például az autó mozgása vagy Bluetooth-kapcsolata alapján is rögzíthetők. Az alkalmazásban egyszerűen szétválaszthatók a céges és magánutak, az adatok pedig a böngészőből elérhető felületen is ellenőrizhetők és szerkeszthetők. Ha egy-egy út kimarad, az intelligens Útajánlás a korábbi partnerek és utazási szokások alapján segít visszamenőleg pótolni.
Így egy teljes havi, NAV-álló útnyilvántartás akár 7 perc alatt véglegesíthető. Nyomtatás előtt a beépített NAV-ellenőr 70-féle logikai ütközést vizsgál, jelzi a hiányosságokat, és segítséget ad azok javításához.
A céges autóval olyan juttatást adhatunk, amit bérben nehéz lenne kigazdálkodni
„Amikor új értékesítési vezetőt kerestünk, gyorsan kiderült, hogy a céges autó komoly súlyt ad az ajánlatunknak. Ugyanezt az értéket nettó fizetésben jóval nagyobb munkáltatói költséggel tudnánk biztosítani. Így viszont mi is tartható keretek között maradunk, a kolléga pedig olyan autót használhat, amelyet saját fizetésből talán nem választana.
Ugyanakkor a flottánk egy részét főként ügyféllátogatásokra használjuk. Ezeknél zavart, hogy útnyilvántartás nélkül akkor is csak 50% ÁFÁ-t vonhatnánk le, ha az autó szinte egész hónapban üzleti úton van. A RoadRecord automatikusan rögzíti az utakat, így pontosan kimutatható a céges használat aránya. Nálunk az útnyilvántartás ezért már nem puszta adminisztráció, hanem kézzelfogható megtakarítás.”
Összegzés
A céges autó és a magasabb munkabér közötti különbség nem elsősorban az autó árából ered.
A jelentős eltérést az okozza, hogy a magánszemély az autót adózott nettó munkabérből finanszírozza. Egy nettó 900 ezer forintot kereső vezető fizetését több mint 30%-kal kellene megemelni ahhoz, hogy ugyanazt az autót magánszemélyként fenntarthassa.
A hatéves modell alapján:
- a munkavállalói céges autó tao utáni költsége: 18,78 millió Ft;
- a munkabérből finanszírozott megoldás tao utáni munkáltatói költsége: 31,29 millió Ft;
- a különbség: körülbelül 12,51 millió Ft.
Ami tehát állami oldalról adóbevétel-kiesésként jelenik meg, az a cég számára költséghatékony és vonzó munkavállalói juttatás lehet. Ha pedig az autót többségében valóban üzleti célra használják, pontos útnyilvántartással további ÁFA megtakarítás is elérhető.
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
Gyakran ismételt kérdések a céges autó és a magasabb fizetés összehasonlításáról
Nem feltétlenül maga az autó olcsóbb, hanem a finanszírozás módja. Ha a munkavállaló saját nettó fizetéséből tartja fenn az autót, a szükséges összeghez szja, tb-járulék és munkáltatói szocho is kapcsolódik. A céges autó magánhasználata ezzel szemben a jelenlegi szabályok szerint nem jár ugyanekkora bérteherrel.
Magánszemély zárt végű pénzügyi lízingjénél az autó a szerződés teljesítése után automatikusan a magánszemély tulajdonába kerül. Céges nyílt végű pénzügyi lízingnél nem automatikus a tulajdonszerzés: a futamidő végén a cég vagy az általa kijelölt személy megvásárolhatja az autót.
Igen. A magánszemély által zárt végű pénzügyi lízingbe vett autó a költségtérítés szempontjából saját tulajdonú autónak minősülhet. A munkáltató ezért kiküldetési rendelvény alapján, a jogszabályban meghatározott mértékig adómentes költségtérítést fizethet a céges utakra.
Vegyesen céges és magáncélra használt személygépkocsi bérlete, illetve nyílt végű lízingje esetén megfelelő feltételekkel a bérleti díj ÁFÁ-jának 50%-a tételes útnyilvántartás nélkül is levonható. A vállalkozás választhatja a tényleges üzleti használaton alapuló levonást is, amelyhez a használati arány megfelelő dokumentálása szükséges.
Akkor lehet különösen előnyös, ha az autó igazolható üzleti használata meghaladja az 50%-ot. Pontos útnyilvántartással a lízingdíj ÁFÁ-ja a tényleges üzleti használat arányában vonható le, így például 85%-os céges használatnál az ÁFA 85%-ának levonása is megalapozható.
Barazsy Ákos