Létrehozva: 2026.07.09.
2026 végével megszűnik a 2025 előtt forgalomba helyezett plug-in hibrid cégautók adómentessége. Az érintett vállalkozásoknak ezért nemcsak a zöld rendszám kötelező cseréjével, hanem 2027-től új adóterhekkel is számolniuk kell. A döntést azonban nem érdemes pusztán a cégautóadó alapján meghozni: a meglévő autó állapota, a finanszírozási költség, az értékvesztés, az üzemeltetés, az ÁFA-kezelés és a maradványérték-kockázat együtt mutatja meg, hogy a megtartás, az értékesítés vagy a további lízing lehet-e kedvezőbb.
Tartalomjegyzék
Két külön határidő érinti a plug-in hibrid céges autókat
A zöld rendszám megszűnését és az adómentesség végét érdemes külön kezelni, mert nem ugyanazon a napon következnek be.
Az 5P és 5N környezetvédelmi osztályba sorolt, világoszöld rendszámmal közlekedő autók 2026. november 30-ig vehetnek részt ezzel a rendszámmal a közúti forgalomban. Az érintett rendszámot tehát eddig az időpontig fehér alapszínű rendszámra kell cserélni.
A 2025. január 1. előtt forgalomba helyezett vagy a hatósági nyilvántartásba bejegyzett 5P és 5N besorolású gépkocsik átmeneti gépjárműadó- és cégautóadó-mentessége viszont 2026. december 31-ig marad fenn.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy két külön feladat van:
| Határidő | Mi változik? | Mit érdemes tenni? |
|---|---|---|
| 2026. november 30. | A régi 5P és 5N autók zöld rendszámának használati lehetősége megszűnik. | A rendszámcserét időben el kell intézni. |
| 2026. december 31. | Lejár az érintett autók átmeneti gépjárműadó- és cégautóadó-mentessége. | Ki kell számolni a 2027-es várható többletköltséget. |
| 2027. január 1. | A jogszabályi feltételek fennállása esetén adókötelezettség keletkezhet. | A cégesautó-stratégiát és a költségtervet hozzá kell igazítani. |
Mit jelent mindez az ÁFA-visszaigénylés és az útnyilvántartás szempontjából?
Fontos különbség: az útnyilvántartás vezetése nem csökkenti és nem szünteti meg a cégautóadót. Az adókötelezettséget nem lehet azzal elkerülni, hogy a vállalkozás igazolja az üzleti használat magas arányát.
Az útnyilvántartás más területen jelenthet pénzügyi előnyt.
A 2027-es változásra való felkészülés során nemcsak azt érdemes kiszámítani, hogy mennyivel nő a meglévő plug-in hibrid adóterhe. Egy új, bérelt vagy lízingelt céges autó esetében azt is meg kell vizsgálni, hogy a havi díj ÁFA-tartalmából mekkora rész vonható le.
A nyílt végű pénzügyi lízing és az operatív lízing – vagyis tartós bérlet – díját terhelő ÁFA esetében a vállalkozás kétféle megoldás közül választhat. Alkalmazhatja az egyszerűbb, 50%-os levonási lehetőséget, amelyhez nem szükséges a magán- és céges használat tételes elkülönítése. Ha azonban az autó tényleges üzleti használatának aránya ennél magasabb, megfelelő dokumentációval az igazolt céges használathoz igazodó ÁFA-levonás is alkalmazható.
Ezért egy cégautóval kapcsolatos pénzügyi döntés során nemcsak a bruttó havi lízingdíjat kell figyelembe venni, hanem azt is, hogy:
- mennyi ÁFA vonható le;
- mekkora a tényleges üzleti használat;
- szükséges-e útnyilvántartást vezetni;
- mennyi adminisztrációval jár az elszámolás;
- milyen adózási és dokumentációs kockázatot vállal a cég.
A lízing ÁFA kalkulátor segítségével összehasonlítható az 50 %-os átalány és az útnyilvántartással igazolt céges használati arány alapján levonható ÁFA. Tapasztalatunk szerint útnyilvántartás vezetésével autónként a teljes futamidő alatt átlagosan 2,1 millió Ft-tal több ÁFA igényelhető vissza.
Ha a vállalkozás a lízingelt plug-in hibrid után eddig az 50%-os ÁFA-levonást alkalmazta, a 2027-től növekvő adóterhek miatt érdemes lehet felülvizsgálni, hogy pontos útnyilvántartás vezetésével és a tényleges üzleti használat igazolásával elérhető-e ennél magasabb levonási arány.
Ha például egy lízingelt személyautót 80%-ban üzleti célra használnak, az 50%-os átalány helyett jelentősen több ÁFA maradhat a vállalkozásnál. Ez egy többéves lízingszerződés teljes időtartama alatt már érdemben befolyásolhatja az autó teljes birtoklási költségét. A pontos megtakarítás függ többek között:
- a havi nettó lízing- vagy bérleti díjtól;
- a szerződés futamidejétől;
- az autó tényleges üzleti használati arányától;
- a vállalkozás ÁFA-levonási jogosultságától;
- valamint attól, hogy a céges utak megfelelően dokumentáltak-e.
Fontos, hogy az útnyilvántartás vezetése önmagában nem szünteti meg és nem csökkenti a cégautóadót. A szerepe elsősorban az üzleti és magánhasználat elkülönítésében, valamint a tényleges céges használathoz kapcsolódó ÁFA-levonás alátámasztásában van.
A RoadRecord automata útnyilvántartó programja abban segít, hogy a vállalkozás egyszerűen és ellenőrizhetően dokumentálja céges útjait, és nyílt végű vagy operatív lízing esetén alá tudja támasztani a tényleges üzleti használathoz igazodó lízing ÁFA visszaigénylést.
Öt lépésben készülhet fel a vállalkozás a plug-in hibrid változásra
1. Ellenőrizze az autó besorolását és forgalomba helyezési dátumát
A forgalmi engedélyből állapítsa meg:
- 5P vagy 5N besorolású-e az autó;
- mikor helyezték forgalomba;
- mekkora a teljesítménye kilowattban;
- ki a tulajdonos vagy a pénzügyi lízingbe vevő.
2. Intézze el időben a rendszámcserét
A zöld rendszámmal rendelkező 5P és 5N autók rendszámcseréjét ne hagyja 2026 novemberének utolsó napjaira.
3. Várja meg a pontos 2027-es adótételeket
A 2027-es valorizált cégautóadó- és gépjárműadó-összegek 2026 őszén válnak ismertté. A végleges számítást ezek alapján érdemes elkészíteni.
4. Legalább három évre hasonlítsa össze a lehetőségeket
A számítás tartalmazza:
- az adókat;
- a finanszírozást;
- az értékvesztést;
- az üzemanyag- vagy töltési költséget;
- a biztosítást;
- a szervizt;
- a gumiabroncsokat;
- az ÁFA-levonást;
- az adminisztráció költségét;
- a várható maradványértéket.
Egyetlen év adója helyett a teljes használati időszak költségét érdemes összehasonlítani.
5. A konkrét konstrukciót könyvelővel vagy adótanácsadóval is ellenőriztesse
A tulajdonosi, lízing- és használati viszonyok befolyásolhatják, hogy ki a cégautóadó alanya, beszámítható-e a gépjárműadó, valamint milyen ÁFA-levonás alkalmazható.
Plug-in hibrid cégautó: Megtartani, lecserélni vagy lízingre váltani?
A plug-in hibridek adómentességének megszűnése fontos költségváltozás, de önmagában még nem dönti el, hogy meg kell-e válni az autótól.
A meglévő plug-in hibrid megtartása akkor lehet gazdaságos, ha az autó jó állapotú, a finanszírozása kedvező, és a csere nagyobb költséget okozna, mint az új adóteher.
A tisztán elektromos autóra váltás akkor lehet előnyös, ha a cég használati szokásaihoz illik az elektromos hajtás, megoldható a kedvező töltés, és a vállalkozás hosszabb távon is tervez az autóval.
A nyílt végű vagy operatív lízing pedig akkor lehet jó megoldás, ha a vállalkozás csökkentené a tőkelekötést, kiszámíthatóbb havi kiadásokat szeretne, illetve fontos számára a lízingdíj ÁFA-tartalmának levonása.
Bármelyik megoldást választja a cég, a döntést a teljes birtoklási költség alapján érdemes meghozni. Ebben az adók mellett a finanszírozás, az ÁFA, az értékvesztés, az üzemeltetés és az adminisztráció is szerepet kap.
Automatikus útnyilvántartással kevesebb lehet az adminisztráció
A magasabb üzleti használati arányhoz kapcsolódó ÁFA-levonás csak akkor lehet biztonságosan alkalmazható, ha a vállalkozás hitelesen és következetesen dokumentálja a céges utakat. Kézi nyilvántartásnál ez különösen több autó vagy sok havi utazás esetén jelentős adminisztrációval járhat.
A RoadRecord automata útnyilvántartó programja segít:
- mobil alkalmazással automatikusan rögzíteni és rendszerezni a megtett utakat;
- elkülöníteni a céges és magáncélú használatot;
- kiszámítani az üzleti használat arányát;
- csökkenteni a kézi adatbevitelből eredő hibák esélyét;
- beépített NAV-ellenőr segítségével leellenőrizni az útnyilvántartást;
- havonta 7 perc alatt elkészíteni a szükséges bizonylatot.
Ez különösen akkor lehet fontos, ha a vállalkozás 2027 előtt a meglévő plug-in hibrid értékesítése mellett dönt, és a következő autót nyílt végű vagy operatív lízingben szerzi be. Ilyenkor az útnyilvántartás nem egyszerűen egy utólagos adminisztrációs feladat, hanem már a finanszírozási döntés előtt is segíthet kiszámítani a konstrukció várható nettó költségét.
Így ellensúlyozom a plug-in hibrid új adóterheit a RoadRecorddal
„A vállalkozásomban egy nyílt végű lízinggel finanszírozott plug-in hibrid autót használok, amelyet 2025 előtt helyeztek forgalomba. Amikor megtudtam, hogy 2027-től már cégautóadót és gépjárműadót is kell fizetnem utána, először azonnal az autócserén gondolkodtam. A számítások azonban azt mutatták, hogy egy új autó beszerzése, az önerő és a magasabb havi lízingdíj jóval nagyobb terhet jelentene, ezért egyelőre megtartom a jelenlegi autót. A növekvő költségeket inkább az ÁFA-visszaigénylés optimalizálásával próbálom ellensúlyozni. Mivel az autót több mint 80 %-ban üzleti utakra használom, a RoadRecord segítségével pontos útnyilvántartást vezetek, így nem kell megelégednem a lízingdíj ÁFA-tartalmának 50 %-os levonásával. Az automatikus útrögzítésnek köszönhetően alig van vele adminisztrációm, mégis átláthatóan igazolhatom a céges használat tényleges arányát. A cégautóadót ez természetesen nem szünteti meg, de a magasabb ÁFA-levonás érezhetően csökkenti az autó teljes költségét.”
Összefoglalás: milyen lehetősége van a vállalkozásnak?
| Lehetőség | Mikor lehet észszerű? | Mire kell figyelni 2027-től? | Az útnyilvántartás és az ÁFA szerepe |
|---|---|---|---|
| A meglévő plug-in hibrid megtartása | Ha az autó jó állapotú, kedvezően finanszírozott, és a csere többe kerülne az új adótehernél. | Cégautóadó, gépjárműadó, szervizköltség és maradványérték. | A meglévő tulajdonosi konstrukciótól függ. |
| Tisztán elektromos autóra váltás | Ha megoldható a kedvező töltés, és az autó használata illeszkedik az elektromos hajtáshoz. | Beszerzési ár, finanszírozás, töltési költség és értékvesztés. | Lízing vagy tartós bérlet esetén az ÁFA-kezelést külön meg kell vizsgálni. |
| Nyílt végű pénzügyi lízing | Ha fontos a kisebb kezdeti tőkelekötés és a lízingdíj ÁFA-tartalmának levonhatósága. | Cégautóadó, finanszírozási költség és a futamidő végi maradványérték. | Az 50%-os átalány helyett útnyilvántartással a tényleges üzleti használati arány is alkalmazható lehet. |
| Operatív lízing vagy tartós bérlet | Ha kiszámítható havi költség és egyszerűbb flottakezelés a cél. | Futásteljesítmény, visszaadási feltételek és szerződéses korlátok. | A bérleti díj ÁFA-ja megfelelő dokumentáció mellett az üzleti használat arányában levonható lehet. |
| A döntés elhalasztása | Ha még nem ismertek a pontos 2027-es adótételek, vagy bizonytalanok a vállalkozás jövőbeli autóhasználati igényei. | Az értékesítés időzítése, az autó piaci értéke és az új adótételek megjelenése. | Már most érdemes felmérni a céges használati arányt és a lehetséges ÁFA-megtakarítást. |
A plug-in hibridek adómentességének megszűnése tehát nem jelenti automatikusan azt, hogy minden érintett autót le kell cserélni. A helyes döntéshez a 2027-től jelentkező adóteher mellett a finanszírozást, az értékvesztést, az üzemeltetési költségeket, az ÁFA-levonási lehetőséget és az adminisztrációt is együtt kell vizsgálni.
A RoadRecord abban segíthet, hogy a vállalkozás a céges utak pontos dokumentálásával ne becslések, hanem valós használati adatok alapján számolhassa ki az autó üzleti használati arányát és a lízinghez vagy tartós bérlethez kapcsolódó lehetséges ÁFA-megtakarítást.
Az írás általános tájékoztatást nyújt, és nem minősül egyedi adó- vagy számviteli tanácsadásnak. A konkrét döntést érdemes a vállalkozás könyvelőjével vagy adótanácsadójával egyeztetni.
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
Gyakran ismételt kérdések a plug-in hibrid céges autók 2027-es adózásáról
Az átmeneti mentesség megszűnése azokat az 5P környezetvédelmi osztályjelzésű, külső töltésű plug-in hibrideket és 5N besorolású, növelt hatótávolságú hibrid autókat érinti, amelyeket 2025. január 1. előtt helyeztek forgalomba vagy jegyeztek be a hatósági nyilvántartásba. Ezek a járművek 2026. december 31-ig még mentesek a gépjárműadó alól, és nem tartoznak a cégautóadó hatálya alá. Az átmeneti időszak 2027. január 1-jén véget ér.
A 2025. január 1-jén vagy azt követően forgalomba helyezett 5P és 5N besorolású személygépkocsikra nem vonatkozik a 2026 végéig tartó átmeneti mentesség. Ezek a járművek már 2025-től a cégautóadó hatálya alá kerülhettek, amennyiben az adókötelezettség egyéb feltételei is fennállnak. A forgalomba helyezés pontos időpontját és a környezetvédelmi besorolást a forgalmi engedélyben érdemes ellenőrizni.
Nem minden plug-in hibrid válik automatikusan cégautóadó-kötelessé. A vállalkozás tulajdonában álló vagy vállalkozás által pénzügyi lízingbe vett személygépkocsi után főszabály szerint fennáll a cégautóadó-kötelezettség. Magánszemély tulajdonában vagy pénzügyi lízingjében lévő autónál általában akkor keletkezik cégautóadó-kötelezettség, ha a járművel kapcsolatban tételes költséget számolnak el. Ezért a tulajdonosi, lízing- és költségelszámolási helyzetet mindig külön kell megvizsgálni.
Az 5P vagy 5N környezetvédelmi osztályba tartozó autóra korábban kiadott világoszöld rendszámmal 2026. november 30-ig lehet részt venni a közúti forgalomban. A rendszámot ezért legkésőbb eddig az időpontig fehér alapszínű rendszámra kell cserélni. A rendszámcsere határideje és az adómentesség vége azonban nem ugyanaz: az átmeneti gépjárműadó- és cégautóadó-mentesség 2026. december 31-ig tart.
A pontos 2027-es havi cégautóadó-tételek egyelőre nem ismertek. Az összegeket a megelőző évi adómértékek és a 2026. júliusi fogyasztóiár-index változása alapján valorizálják, majd a NAV legkésőbb 2026. október 31-ig teszi közzé őket. Összehasonlításként a 2026-os cégautóadó-tábla havi 17 500 és 101 000 forint közötti összegeket tartalmaz. A konkrét összeg az autó kilowattban megadott teljesítményétől és környezetvédelmi osztályjelzésétől függ.
Igen, a 2025 előtt forgalomba helyezett 5P és 5N autók átmeneti gépjárműadó-mentessége is 2026. december 31-én jár le. A személygépkocsik gépjárműadója az autó kilowattban megadott teljesítményétől és korától függ. A 2026-os adómérték az autó korától függően évi 150–375 forint kilowattonként. A 2027-es pontos összegek a később közzétett valorizált adómértékek alapján lesznek kiszámíthatók.
Meghatározott feltételekkel igen. A negyedévre fizetendő cégautóadóból levonható az ugyanarra az autóra, ugyanazon adóalany terhére megállapított gépjárműadó azon hónapokra jutó része, amelyekben mindkét adókötelezettség fennállt. További feltétel, hogy a gépjárműadót határidőben megfizessék. Ha például a két adó fizetésére nem ugyanaz a személy vagy vállalkozás köteles, a beszámítás nem alkalmazható automatikusan.
Pénzügyi lízing – így nyílt végű pénzügyi lízing – esetén főszabály szerint a járműnyilvántartásban szereplő lízingbe vevő a cégautóadó alanya. Operatív lízingnél vagy tartós bérletnél az autó tulajdonosa jellemzően a bérbeadó, ezért a cégautóadó közvetlen adóalanya is ő lehet. Az adó költsége ugyanakkor a szerződés és a szolgáltató árazása szerint a havi bérleti díjban vagy más díjtételben is megjelenhet, ezért a szerződési feltételeket külön is érdemes átnézni.
Nem. Az útnyilvántartás vezetése önmagában nem csökkenti és nem szünteti meg a cégautóadót, akkor sem, ha az autót szinte kizárólag üzleti célra használják. Az útnyilvántartás szerepe elsősorban a céges és magánutak elkülönítésében, a költségelszámolásban, valamint egyes lízing- és bérleti konstrukcióknál a tényleges üzleti használathoz igazodó ÁFA-levonás alátámasztásában van.
Igen, bizonyos feltételekkel. A gazdasági és magáncélra egyaránt használt személygépkocsi bérleti vagy lízingdíját terhelő ÁFA 50 százaléka egyszerűsített módon levonható, ha az autót legalább részben adólevonásra jogosító gazdasági tevékenységhez használják. Ha a vállalkozás ennél magasabb üzleti használati arányt tud igazolni, választhatja a tételes módszert is. Például 90 százalékos igazolt üzleti használat esetén – a vállalkozás általános ÁFA-levonási jogosultságától is függően – akár a lízingdíj ÁFA-tartalmának 90 százaléka is levonható lehet. Ehhez következetes és tételes nyilvántartás szükséges, amelynek elkészítését a RoadRecord automata útnyilvántartó programja jelentősen leegyszerűsítheti.
Az egyedi adókötelezettség és ÁFA-levonási jogosultság függhet a tulajdonosi, használati, finanszírozási és számviteli körülményektől, ezért a konkrét elszámolást érdemes könyvelővel vagy adótanácsadóval is ellenőrizni.
Barazsy Ákos