Frissítve: 2025.10.01.
Az autót használó vállalkozások számára a lízing stratégiai eszköz is. A személyautó lízing, mint fogalom a köztudatban talán leginkább új autó beszerzéssel értendő együtt, de valójában sokkal több lehetőséget tartogat, mint azt a legtöbben gondolnák.
Az alábbiakban ismertetünk és összehasonlítunk 2 lízingtípust, valamint bemutatjuk, hogyan hatnak a vállalkozások mindennapjaira és hogyan segíti a RoadRecord útnyilvántartó program a személygépkocsi lízing ÁFA visszaigénylés igazolására elengedhetetlen napi útrögzítéseket pofonegyszerűvé, hatékonnyá, és olcsóbbá – akár egyenesen ÁFA-mentessé – tenni.
Tartalomjegyzék
Miért fontos megfelelő lízingkonstrukciót választani?
A lízing alapvetően egy eszköz bérbeadását jelenti, ahol a lízingbe adó a tulajdonjogot megtartja, míg a lízingbe vevő a használati jogot birtokolja. A lízing típusa szerint különböznek egymástól a lízingkonstrukciók. A vállalkozásoknak, amikor konstrukció kiválasztásáról van szó, alaposan át kell gondolniuk a lehetőségeket, mert a választásuk jelentősen befolyásolja a lízing díj, az ÁFA levonás, vagy éppen a maradványérték mértékét.
A lízingkonstrukciók típusai közül a leggyakrabban használtak az operatív lízing és a nyílt végű pénzügyi lízing, nézzük most ezeket egyenként, röviden:
Operatív lízing (avagy tartós bérlet)
Az operatív lízing esetében a lízingbeadó (a lízingtársaság) megtartja az eszköz tulajdonjogát a lízingidőszak alatt, és a lízingbevevő (a bérlő) használja az eszközt. Ebben a konstrukcióban a lízing díj tartalmazza a lízing ÁFA-t, amit a vállalkozás levonhat az adóbevallásában, feltéve, hogy az eszközt üzleti célra használja.
Nyílt végű pénzügyi lízing
A nyílt végű lízing egy másik népszerű típus lízingre. Ebben az esetben a lízingbevevő végül megvásárolhatja az eszközt. Ez a lízingkonstrukció szintén lehetőséget nyújt ÁFA levonásra, de itt is fontos, hogy az eszközt üzleti célra használják.
Ebben a táblázatban a nyílt végű pénzügyi lízinget hasonlítjuk össze az operatív lízinggel (tartós bérlettel):
| Nyílt végű pénzügyi lízing | Operatív lízing | |
Futamidő |
Határozott idejű |
Határozott idejű |
Használati jog |
Lízingbevevőnél |
Lízingbevevőnél |
Tulajdonjog |
Lízingbeadónál |
Lízingbeadónál |
Tulajdong átruházása (az összes díj megfizetés után) |
Lízingbevevő vételi opciós jogot kap jelképes maradványértéken |
Nincs, a lízingbevevő a rögzített maradványértéken visszaadja a járművet |
Maradványérték |
Az autó likviditási értéke (a piaci érték alatt) |
Magas, valós piaci maradványérték |
Könyv szerinti nyilvántartás |
Lízingbe vevő könyveiben szerepel az eszköz |
Lízingbe adó könyveiben szerepel az eszköz |
Illetékfizetési kötelezettség |
A futamidő végi vétel esetén az akkor hatályos illeték fizetése |
A havidíj tartalmazza |
Díjfizetés |
Havi |
Havi |
Havidíj elszámolása |
Értékcsökkenés + kamatráfordítás |
100%-ban elszámolható költségként |
TAO-alapot csökkentő tételek |
Értékcsökkenés (amortizáció) + kamatráfordítás |
Teljes bérleti díj |
Törlesztési díj ÁFA-tartalmának levonhatósága |
A lízingdíj tőkerészének ÁFA-ja levonható |
A bérleti díj ÁFA-tartalma visszaigényelhető az üzleti használat arányában |
Lízing ÁFA levonás
A személygépkocsi lízing ÁFA szabályozása szerint mindkét típusú lízing esetén levonható az ÁFA, amennyiben a vállalkozás rendelkezik az ÁFA levonás feltételeinek megfelelő dokumentációval.
Az ÁFA levonás szabályozása szerint az útnyilvántartás meglétét is igazolni kell abban az esetben, ha valaki 50%-nál több lízing ÁFA-t szeretne levonni, például abból az egyszerű okból kifolyólag, hogy 50%-nál többet használta céges utakra a lízingelt autót, márpedig 50% céges használattól mindenkinek jobban megéri az útnyilvántartást választania. Ha valaki mondjuk 90%-ban használja az autót céges utakra, útnyilvántartással átlagosan 2.100.000 Ft-tal többet meg tud spórolni a lízing átalányadóhoz képest.
Ki válassza az 50%-os átalány-elszámolást?
- Akinek a céges utak aránya átlagosan 10% és 50% közé esik
Ki NE válassza az átalányadót?
- Aki egyáltalán nem használja céges utakra az autóját, mert ez esetben nem választható az átalány
- Aki a magáncélú használatot megtérítteti
- Aki nem akar magyarázkodni a NAV-nak, hogy változatlan üzletmenet mellett korábban miért számolt el 80%-100% bérleti díj vagy lízing ÁFA-t és most miért elégszik meg 50%-al…
- Aki már megtapasztalta, hogy a NAV mégis kérheti az útnyilvántartást a bérleti- vagy lízingdíj, illetve az elszámolt üzemanyag társaságiadó-alapból való levonásának alátámasztásához
Ki válassza az útnyilvántartást?
- Akinek a céges utak aránya átlagosan 50% és 100% közé esik (a többségnek ez 90%)
- Aki nem akar sok plusz ÁFA-tól elesni havi 7 perc munkáért cserébe
Előleg, önerő, végösszeg: Minden ÁFA számít!
Fontos, hogy ne csak a havi lízingdíjak ÁFÁ-jára figyelj! Az előleg, az önerő, sőt az esetleges futamidő végi vételár ÁFÁ-ja is visszaigényelhető lehet, természetesen az üzleti használat arányában. Ezért érdemes már a lízingszerződés megkötése előtt alaposan átgondolni, hogy melyik konstrukció felel meg a céged igényeinek, és hogyan tudod optimalizálni az ÁFA-visszaigénylést.
Ahogy láthatjuk, az útnyilvántartás vezetése a lízing ÁFA levonásához szükséges dokumentáció egyik alappillére az 50% feletti esetekben.
Tévhitek az útnyilvántartásról
- „Kötelező az átalányadót választani 2019-től?” Egyáltalán nem kötelező, szabadon választható bármelyik.
- „Egyformán kell alkalmazni a választott formát a cégen belül minden autóra?” Nem. Mindegyik autóra az előnyösebb formát lehet választani.
- „Sok a magánutam, ezért az átalányadót kell választanom!” 4 tipp, amivel a céges út lesz több.
- „Csak kicsi a különbözet az átalányadóval visszaigényelhető ÁFA és az útvonal nyilvántartással visszaigényelhető többlet ÁFA között!” Számold ki mennyi a különbség, kalkulátor itt!
- „A könyvelő azt mondta, hogy megoldja / nem kell útnyilvántartás!” Mert neki az az egyszerűbb, de a Te károdra!
- „Csak a nagy céges útaránnyal rendelkező drága autókra érdemes útnyilvántartást vezetni!” Ezekre a legjobban megtérülő, de ha sok alsó- vagy középkategóriás autó van a cégnél, akkor együtt az összes autóra a megtakarítás már jelentős! A befektetett munka pedig busásan megtérül!
- „Egyszerűbbnek tűnik az átalányadó!” Igen, az. Az útnyilvántartás viszont gazdaságosabb.
- „Ha dolgozni kell az útvonal nyilvántartással, akkor átalányt választok!” Akkor mi elkészítjük helyetted NAV-álló útnyilvántartásod!
- „A nagy kezdőrészlet ÁFA-ját nem, csak a havidíjak ÁFA-ját lehet amúgy is levonni!” Tévedés. Az autó teljes értéke utáni ÁFA-tartalmat érinti az útnyilvántartás.
- „A munkába járás miatt magas a magánutak aránya, ezért jobb az átalányadó nekem!” Így lehet a munkába járás céges út, amivel fordul a kocka.
- A munkába járás semmi esetben sem számolható el céges útként
Egy pontos és átlátható útnyilvántartás a lehető legmagasabb levonható lízing díj ÁFA mértéket teszi lehetővé.
Kipróbálom a piacvezető útnyilvántartót!
“Hogyan vezessek útnyilvántartást?”
A legkényelmesebb és egyben a legfejlettebb módszer az útnyilvántartás vezetésére egyértelműen egy automata útnyilvántartó applikáció – például a RoadRecord útnyilvántartó program. Ez a megoldás modern, könnyen használható és pontos, amely együttese megkönnyíti a vállalkozásoknak a lízing ÁFA levonását hitelesítő útnyilvántartás előállítását.
TIPP: Hasonlítsd össze a Magyarországon használható útnyilvántartó módszereket!
A RoadRecord használata megkönnyíti a vállalkozások számára a személygépkocsi lízing ÁFA helyes kiszámítását és levonását, így a dolgozók, a cégtulajdonosok és az egyéni vállalkozók folyamatosan optimalizálhatják lízinggel kapcsolatos költségeiket.
Automata útnyilvántartó applikáció + asztali “műszerfal”
A RoadRecord útnyilvántartó program 2 részből áll: mobil applikációból és a böngészőből elérhető webes felületből.
Míg előbbiben 3+1 féle automata útrögzítési mód közül választva mindennapi útjaidat tudod rögzíteni, addig a webes felületen ezeket az utakat utólag szerkesztheted, kiegészítheted, majd kinyomtathatod a beépített házi NAV-ellenőrünk szűrőjén is átment, 100%-ban NAV-álló útnyilvántartásodat mindösszesen 7 perc alatt.
Emellett a RoadRecord programja integrálható más rendszerekkel, pl. utak és partnerlokációk importálásához. A RoadRecord amerikai leányvállalata, a MileageWise életében a a legfelkapottabb ilyen integráció a Google Timeline Import lehetőség.
A RoadRecord nem csupán egy egyszerű útnyilvántartó program, annál sokkal többet nyújt. A rendszer számos hasznos funkcióval rendelkezik, amelyek segítik a vállalkozásokat útnyilvántartás vezetéséhez.
Itt kell megemlíteni azt a tényt is, hogy a RoadRecord az egyetlen szoftver amellyel a világon egyedülálló módon a felhasználók visszamenőlegesen is képesek elkészíteni 100%-ban NAV-álló útnyilvántartásukat. Ebben nyújt segítséget a mesterséges intelligencián alapuló Útajánlás funkció is, amellyel a hiányzó utak problémáját lehet megoldani utólag, személyre szabva.
Útnyilvántartással akár kamat- és ÁFA-mentes lízing is elérhető
Az útnyilvántartás automata vezetése és a vele elérhető 90-100%-os lízing ÁFA levonás hatalmas lehetőséget kínál a vállalkozások számára, hiszen a modern technológiát használva könnyebbé és hatékonyabbá teszi az útrögzítés folyamatát a vállalkozások számára, emellett rendkívüli anyagi előnyökkel jár.
Bármely vállalkozás, amely lízingben gondolkodik, vagy már használja ezt a megoldást, milliókat spórolhat autónként a RoadRecord útnyilvántartó program használatával lízingfutamidőnként.
Nemcsak az útnyilvántartás vezetése válik egyszerűbbé, hanem a vállalkozás képes lesz minimalizálni a befizetendő lízing ÁFA-t – sőt, akár ÁFA-mentesen és kamatmentesen is tud lízingelni -, ezáltal hatékonyabban működhet és versenyelőnyre tehet szert a piacon.
Szeretnéd a legtöbbet kihozni a céges személyautó lízingedből? Ne várj tovább!
Ennyit spórolhatsz autónként útnyilvántartással
Egy átlagos Ügyfelünk az átalányadóhoz képest autónként 2.100.000 Ft-ot spórol útnyilvántartással.
3 éves lízingnél havi 7 perc útnyilvántartással ez 404.000 Ft-os órabért jelent.
Lízing és tartós bérlet ÁFA kalkulátorunk segítségével számold ki a saját megtakarításodat!
Ne feledd: az a megtakarítási lehetőség, amelyre esetleg ma nagyvonalúan legyintenél, nehezebb időszakban komoly összegnek számíthat vállalkozásod oldalán!
Így kaptam vissza a pénzem
„Mivel sokat vagyunk úton a kollégákkal, nekünk a lízing ÁFA visszaigénylése mindig is fontos pont volt. Épp ezért rengeteg időt és energiát fektettünk abba, hogy próbáljuk manuálisan vezetni az útnyilvántartást, ami bevallom, nem mindig sikerült tökéletesen. A papírok mindig elvesztek, a kilométerek nem stimmeltek, és a könyvelőm is folyamatosan azon aggódott, hogy mi lesz az ellenőrzésnél. Éreztem, hogy valamin változtatni kell, mert ez így nem mehet tovább.
Aztán egy üzleti partnerem ajánlotta a RoadRecordot, mondván, hogy náluk ez már bevált. A váltás óta elfelejthettük a papírmunkát, és az útnyilvántartás olyan egyszerűen megy, hogy alig hiszem el. A mobilomon bekapcsolom, és már rögzíti is az utakat. Ez óriási megnyugvás! Az első évben egyből 670 ezer forintot sikerült visszaigényelnünk, mert végre rendben volt minden. Ráadásul havonta tényleg csak pár percet vesz igénybe az egész. Így tudtam időt és pénzt spórolni, a könyvelőm is elégedett, és ami a legfontosabb: én is nyugodt vagyok, hogy minden rendben van.
Persze eleinte volt bennem egy kis tartás, attól féltem, hogy csak még több időt vesz el a betanulás, mint amennyit megtakarítunk vele. De a RoadRecord felülete annyira felhasználóbarát és logikus, hogy pillanatok alatt beletanultunk. Ráadásul az ügyfélszolgálat is elképesztően segítőkész volt, ha bármi kérdésünk adódott. Szóval, mára már csak azt bánom, hogy nem találtunk rá hamarabb!”
A Te következő lépésed a lízing ÁFA optimalizálásában
Látod, nem ördöngösség a lízing ÁFA visszaigénylése, sőt, a technológia segítségével egyre egyszerűbb. Ne hagyd bent a pénzt az államnál, és ne tölts felesleges órákat adminisztrációval!
- Válaszd a megfelelő lízingkonstrukciót: Különösen a nyílt végű vagy az operatív lízinget vedd fontolóra, ha maximalizálni akarod az ÁFA-visszatérítést.
- Használj modern útnyilvántartó rendszert: Ne vesztegesd az idődet és energiádat manuális Excel táblázatokkal, válaszd az automatizált megoldásokat, mint a RoadRecord.
- Légy naprakész: Figyelj a változásokra, és ha bizonytalan vagy, konzultálj egy adótanácsadóval, vagy keresd a RoadRecord csapatát.
Mi ott vagyunk melletted, hogy a céges autózás tényleg előnyös legyen számodra, stressz és aggodalom nélkül!
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
Gyakran ismételt kérdések a lízing ÁFA témájában
Általában igen, részben. Vegyes (üzleti és magán) használatnál jellemző a 50%-os levonás egyszerűsítve, külön útnyilvántartás nélkül. 100% levonás akkor indokolt, ha a gépkocsi kizárólag adóköteles gazdasági tevékenységhez használt, és ezt megfelelően dokumentáljátok (pl. útnyilvántartás, belső szabályzat, GPS/nyomkövetés). Kivétel lehet, ha a főtevékenység jellege miatt alapból korlátozás nélküli levonhatóság áll fenn (pl. bérbeadás, személyszállítás bizonyos esetei) – ez mindig tevékenységfüggő.
Mindkét konstrukció szolgáltatásnak minősül, ezért a lízing és bérleti díj ÁFÁ-ja útnyilvántartás nélkül 50%-ban, útnyilvántartás vezetése mellett az üzleti utak arányában akár 90-100%-ban visszaigényelhető.
Vegyes használat esetén az egyszerűsített 50%-os levonás útnyilvántartás nélkül is alkalmazható. 50%-nál nagyobb arány levonásához viszont szükség van útnyilvántartásra, amely alátámasztja az üzleti használatot. A különbség jelentős, átlagosan 2,1 millió forint az 50% átalány elszámoláshoz képest.
Igen, jellemzően úgy kezelik, mint előleget a szolgáltatásra: az ÁFA az előleg fizetésekor esedékes, és ugyanazok a levonhatósági szabályok vonatkoznak rá (pl. 50% vagy az üzleti használat arányában), mint a rendszeres lízingdíjakra.
Nem, alanyi adómentes státuszban az ÁFA nem levonható és nem igényelhető vissza. A bejövő számlák bruttó költségként jelennek meg.
– 100% levonás vegyes használat mellett megfelelő dokumentáció nélkül.
– A jármű téves besorolása személygépkocsiként/nem személygépkocsiként.
– Külföldi szolgáltató esetén a fordított adózás elmulasztása.
– Előlegek ÁFA-kezelésének kihagyása vagy késedelmes önadózás.
– Arányosítás (pro rata) figyelmen kívül hagyása részben mentes tevékenységek esetén.
Az alkalmazás automatizálja az útadatok rögzítését, segít kijavítani hibákat, logikai ellenőrzéseket végez, és biztosítja, hogy az útnyilvántartás megfeleljen a NAV követelményeinek – ezáltal támogatja, hogy minél nagyobb ÁFA-arányt lehessen levonni.
Átlagosan akár 2,1 millió forint többlet megtakarítás érhető el azon autókon, ahol az üzleti utak aránya magas és útnyilvántartást vezetsz.
A nyílt végű lízingkonstrukciót az adótörvény – a tartós bérlettel azonosan – szolgáltatásként kezeli. E tényt az adótörvény 10. § a) pontjából lehet levezetni, mivel itt a jogalkotó a zárt végű lízingkonstrukció ismérvei alapján sorolja a lízingügyleteket a termékértékesítések körébe. Mivel e szempontoknak a nyílt végű konstrukció nem felel meg, továbbá az adótörvény szerint azokat az ügyleteket kezelhetjük értelmezésekor szolgáltatásként, amelyek nem minősülnek – az áfatörvény szerint – termékértékesítésnek (13. §), a nyílt végű konstrukció esetében szolgáltatásról beszélünk.
Ezért – bár számvitelileg az ügylet gazdasági tartalma beruházás – az áfabevallásban nem kell a tárgyieszköz-beszerzésekre vonatkozó, kiemelt adatok között ezt az ügyletet szerepeltetni. ÁFA szempontjából bérleti díjról van szó, a bevallásban a 66. sorban kell szerepeltetni.
Ez személygépkocsi esetében döntő jelentőségű, mert a személygépkocsi beszerzését terhelő előzetesen felszámított ÁFA levonását az adótörvény – néhány kivételtől eltekintve – tiltja, míg a szolgáltatás igénybevétele (azaz a jármű „bérlése”) – mint a kérdésben bemutatott esetben – nem tartozik e körbe: itt a gépjármű adóköteles tevékenységgel összefüggő használatának aránya jelenthet korlátot az adó levonásában, az áfatörvény 120-121. paragrafusaiban részletezettek szerint.
Az ÁFA rendszerében nincs jelentősége annak, hogy a díjrészlet fedezete a cég saját pénze vagy adott esetben pénzintézeti hitel. Ennek megfelelően a hivatalos célú igénybevétel kontra magáncélú használat kérdését arra a díjrészletre is vizsgálni kell, amelyet a társaság önerőből fizetett be.
Általában a nyíltvégű pénzügyi lízing szerződések okoznak némi fejtörést azzal, hogy a lízingelt eszköz értékéhez mérten tetemes összegű első díjrészletet kötnek ki. Nem ritka, hogy ez a részlet – személygépkocsi esetében – eléri a jármű értékének akár a 40, vagy a fölötti százalékát is.
A problémának nincs egyértelmű megoldása, az adótörvény „szelleméből” következtethetünk a követendő eljárásra.
Abban az esetben, ha kizárólag a jármű első havi futásteljesítménye figyelembe vételével arányosítjuk, akkor jó eséllyel lesz némi vitánk az adóhatósággal, hiszen a futamidő figyelembevételével, az első részlet nem csak az első hónapot érintő tétel. A jármű használata valós körülményeihez igazodó megoldás az, hogy a gépkocsi értékéhez viszonyítottan jelentős első részletet (az önrészt) úgy kell kezelni, mint ami nem az első hónapra vonatkozik, hanem a teljes bérleti időszakra, azaz a lízingszerződés futamidejének egészére.
E feltételezésből kiindulva a lízingbeadó számlája alapján az első részlet áfája visszaigényelhető, a jármű hivatalos célú futásteljesítménye figyelembevételével. Ennek a hivatalos (és adóköteles tevékenységhez kapcsolódó) használatnak az adott havi teljes futásteljesítményhez viszonyított aránya határozza meg azt a mértéket, amely alapján a levonható rész számítható.
Majd minden adó-elszámolási időszakban a futamidő végéig vizsgálni kell a göngyölített adatokból számolható felhasználási arány és ennek megfelelően az első havi díjban felszámított adó levonható része közötti eltérést, és azt az áfatörvény 153/C paragrafusa alapján szükség esetén helyesbíteni. (Mivel az áfatörvény nézőpontjából nem tárgyi eszközről van szó, hanem szolgáltatásvásárlásról, a 135. paragrafus szerinti adó-elszámolási metodika nem alkalmazható).
Egyebekben a további hónapok lízingdíjainak áfája a jármű adott havi futásteljesítménye és annak hivatalos utakra eső aránya alapján meghatározott összegben vonható le. Valamely hónap vonatkozásában a levont arány végleges – kivéve, ha az eredeti elszámolás valamilyen okból hibás volt –, így korrekcióra, a levonható arány figyelésére nincs/nem lenne szükség, csak a fentebb már említett, felosztandó első havi díj kapcsán.