Utoljára frissítve: 2026. 01. 09.
Ha egy egyéni vállalkozó céges ügyei intézéséhez személygépkocsit használ, akkor érdemes tájékozódnia, hogy milyen elszámolási szabályok vonatkoznak rá. Tudd meg, hogy számodra az 500 km-es költségátalány vagy az egyéni vállalkozó útnyilvántartás éri meg jobban!
Tartalomjegyzék
Hogyan lesz nyereséges – az 500 km-es költségátalány helyett – az egyéni vállalkozó személygépkocsi elszámolása a cégautóadó befizetése mellett?
2012-től a az egyéni vállalkozó választhatja az 500 km-es költségátalányt, de havi 800 km céges út felett jobban megéri a cégautóadó befizetése mellett útnyilvántartást vezetni az egyéni vállalkozó gépjármű költség elszámolása céljából!
Ez azt jelenti, ha egy gépkocsi cégautóadója havonta 51.000 Ft, és útnyilvántartással 1.000 km-enként (626 Ft-os üzemanyaggal számolva) nagyságrendileg 75.000 Ft költséget tudsz elszámolni, akkor a különbözetből adódó adómegtakarítás kb. 25.000 Ft havonta.
Ez évi 300.000 forint megtakarítást jelent.
A piaci tapasztalatok alapján havi átlag 800 km autóhasználat felett már az útvonal nyilvántartással való egyéni vállalkozó személygépkocsi elszámolása éri meg jobban!
Minél kisebb teljesítményű és minél tisztább üzemű a gépkocsi, annál alacsony a cégautóadó mértéke és akár már kevesebb autóhasználat esetén is az útnyilvántartás vezetése éri meg.
Például egy 1.6 benzines autó esetén – aminek a teljesítménye 51-90 kw közötti és a 6-10 környezetvédelmi osztályba tartozik – a cégautóadó mértéke 25.000 Ft, tehát 800 km autóhasználattal számolva havonta 35.000 Ft-ot lehet megtakarítani az 500 km-es költségátalányhoz képest, azaz éves szinten már 420.000 Ft-ot ér az útnyilvántartás.
TIPP: 2022. október 1-től elektromos és tölthető hibridautókra is el lehet számolni üzemanyagot hivatalos alapnorma-átalány alapján.
Fontos tisztázni, hogy egyéni vállalkozó kiküldetési rendelvényt nem vezet, amikor saját személyautóját használja üzleti célra. Amennyiben nem az egyszerűsített havi 500 km-es költségátalányt választja, az elszámolás alapja nem a kiküldetési rendelvény, hanem a részletes útnyilvántartás, amely minden üzleti út adatait tartalmazza.
| Helyzet / cél | Javasolt megoldás | Mit nyersz vele? | Fontos feltétel / következmény |
|---|---|---|---|
| Költséget akarsz elszámolni sok üzleti útnál (tételes elszámolás) | Útnyilvántartás + norma szerinti költségelszámolás | Üzleti utak arányában elszámolható üzemanyag és normaköltség | Utak pontos dokumentálása szükséges (üzleti cél, km-adatok) |
| Nem akarsz minden utat adminisztrálni, de szeretnél költséget elszámolni | 500 km/hó költségátalány | Egyszerű, fix elszámolás kevesebb adminnal | Általában csak egységesen, az adott időszakra választható; korlátozottabb elszámolás |
| Új (korábban nem használt) személyautót szerzel be vállalkozásba | Kisvállalkozói kedvezmény alkalmazása (ha jogosult vagy) | Csökkentheti a vállalkozói bevételt meghatározott korlátokig | Kedvezmény igénybevétele után több évig cégautóadó-fizetés is felmerülhet |
| ÁFA-körös EV vagy cég: lízing/bérlet díj ÁFÁ-ját maximalizálnád | Nyílt végű lízing vagy tartós bérlet + útnyilvántartás | Üzleti arány szerint a díj ÁFÁja akár jelentős mértékben visszaigényelhető | Útnyilvántartás nélkül tipikusan korlátozottabb az ÁFA-levonás lehetősége |
Cégautó beszerzés egyéni vállalkozóként
- Azok az egyéni vállalkozók, akik a bevételükkel szemben tételesen számolják el a költségeiket és kevesebb, mint 250 főt foglalkoztatnak, a kisvállalkozói kedvezményt korábban még használatba nem vett személygépkocsi után is érvényesíthetik. A kedvezmény összegével az egyéni vállalkozásból származó bevételt lehet csökkenteni, legfeljebb a vállalkozói bevételnek a vállalkozói költséget meghaladó részével.
- Amennyiben az egyéni vállalkozó kisvállalkozói kedvezményt vesz igénybe a céges autója után, akkor az érvényesítést követő 4 adóévben cégautóadó fizetési kötelezettsége van. Ebben az esetben is útnyilvántartás vezetésével tudja elszámolni üzleti célt szolgáló személyautójának költségeit.
- ÁFA körös egyéni vállalkozóknak most kifejezetten érdemes a nyílt lízing vagy tartós bérleti konstrukcióval történő beszerzést választani! Fontos előnyük, hogy útnyilvántartás vezetése mellett a lízing- vagy bérleti díj ÁFÁ-ját a vállalkozói tevékenységgel összefüggő, üzleti célú utak arányától függően akár 100%-ban visszaigényelheti. Ezzel pedig egy átlagos autó esetén a lízing ÁFA átalány-elszámoláshoz képest 2.100.000 Ft-ot lehet spórolni.
Milyen legyen az útnyilvántartó programod?
- Szép és logikusan felépített kezelőfelület vezessen végig a teendőkön, ne kelljen se a jogszabályokhoz, se a működéshez különösebben értened
- Mindenhol és minden eszközön elérhető online szoftver legyen
- Kiálljon bármilyen NAV ellenőrzést
- Partnereidet / útjaidat / tankolásaidat importálhasd be a programba excelből
- Napi állandó útjaidat beállíthasd előre
- Legyen hozzá kiegészítő Android vagy iPhone adatrögzítő alkalmazás
- Legyen benne intelligens útajánlás funkció
- Gyorsan be tudd pótolni az esetleges elmaradásod
- Legyen benne beépített térkép cég- és telephelykeresővel, ami tömegesen, háztól-házig számolja a partnertávolságokat
- Legyen benne beépített NAV ellenőr
- Automatikusan figyeljen az adott időszaknak megfelelő jogszabályok betartására
- Tudj a Google által a háttérből rögzített utakból NAV-álló útnyilvántartást készíteni vele
- Legyen hozzá állandó fejlesztés és folyamatos szoftverfrissítés
- Legyen hétvégén is elérhető szakértő ügyfélszolgálat – és munkaidőben egyből vegyék fel a telefont!
A RoadRecord Online pont ilyen! :)
„Hogyan lesz gyorsan és egyszerűen útnyilvántartásom?”
Ha a költségek tételes elszámolásától vagy a bérleti- és lízing díj ÁFA visszaigénylésétől már csak az útnyilvántartás vezetésével járó adminisztráció tartana vissza, akkor van egy jó hírünk: az útnyilvántartás vezetése egy minden elvárásnak megfelelő útnyilvántartó programmal gyerekjáték lesz!
A RoadRecord online útnyilvántartó program használata egyszerű: mobil alkalmazással akár automatikusan is rögzülhetnek útjaid. Hiányzó útjaidra pedig automata útajánlás tervezetet kérhetsz, akár visszamenőleg is. Így készül el havi 7 perc alatt a NAV-álló útnyilvántartásod!
Automata útnyilvántartó mobilapp
3+1 automatikus rögzítési mód: A különböző beállításoknak köszönhetően teljesen személyre szabhatod, hogyan történjen az útrögzítés.
Értesítések: Rendszeres emlékeztetők segítenek, hogy mindig időben rögzítsd a havi km-óra-állást, így az útnyilvántartásod mindig pontos marad.
Megszakításmentes rögzítés: Egyedülálló megoldásunkkal akkor sem vész el egyetlen útszakasz sem, ha a térerő vagy a wifi hiánya megakadályozná a valós idejű indítást. Ilyen biztonsági funkció más útnyilvántatókban nem található meg.
Rugalmas távolságszámítás: Te döntöd el, hogy a program a tömeges távolságszámítás alapján a legoptimálisabb útvonalat vegye figyelembe, vagy a GPS által rögzített valós utat használja.
Útvonaltervezés Waze integrációval: A Waze-ben megtervezett útvonalak automatikusan bekerülnek az útnyilvántartásba is.
Zökkenőmentes szinkron az online programmal: Az összes adatod minden eszközön azonnal frissül és naprakész marad.
Online útnyilvántartó program
Google Idővonal integráció: A RoadRecord az első és egyetlen megoldás világszerte, amely képes a Google Idővonalból visszamenőlegesen, automatikusan NAV-álló útnyilvántartást készíteni. Különösen hasznos, ha korábban elmaradt az útjaid rögzítése.
Beépített NAV-ellenőr: Nyomtatás előtt a rendszer 70 különféle logikai ellenőrzést végez, és azonnal figyelmeztet, ha hiányos adat, ellentmondás vagy a NAV útnyilvántartás előírásainak való meg nem felelés merülne fel.
AI-alapú útajánlás: A mesterséges intelligencia alapján elkészíti a teljes, NAV-álló útnyilvántartás tervezetet az általad megadott partnerek, címek, szokások és útjaid alapján. Így könnyedén pótolhatod a hiányzó utakat, miközben a szabályoknak is megfelelsz.
Tömeges partner- és útimport: Gyorsan betöltheted az adatokat Excelből, számlázó programokból vagy akár autód beépített GPS rendszeréből.
Üzemeltetési költségek integrációja: A programmal nyomon követheted és összesítheted a járműhasználattal kapcsolatos kiadásokat – például üzemanyag, szerviz vagy parkolás –, így teljes képet kapsz a költségekről.
Amikor az egyéni vállalkozói autóval is lehet okosan gazdálkodni
„Egyéni vállalkozóként régóta tudom, hogy a személygépkocsi költségei könnyen elszabadulhatnak — az üzemanyag, karbantartás, amortizáció mind komoly tétel. Eleinte az 500 km-es költségátalány mellett döntöttem az egyéni vállalkozó személygépkocsi elszámolása kapcsán: kényelmes, egyszerű. Aztán azonban láttam, hogy több mint 1000 km-t megyek havonta, ezért ha útnyilvántartást vezetnék, és minden út pontosan dokumentálva lenne, sokkal jobban járnék.
A RoadRecord applikációval elkezdtem automatikusan rögzíteni az útjaimat: km-óra állás, úticél, indulási és érkezési hely — és ha valami kimarad, a rendszer jelzi. Eleinte tartottam tőle, hogy elveszek a részletekben, de hamar rájöttem, hogy pont ez adja az egész értelmét: jogszerűen tudom elszámolni az üzleti utak költségeit.
Azóta nemcsak a költségeim lettek átláthatóbbak, de évente akár több százezer forinttal többet spórolok, mint amikor átlagosan számoltam az 500 km-es átalány alapján. A könyvelőm meglepődött, mert kevesebb kérdése van, és én már nem azért idegeskedem, hogy adatot hagytam ki — mert tudom, hogy a rendszer segít helyettem.”
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
Gyakran ismételt kérdések egyéni vállalkozó gépkocsi költség-elszámolásával kapcsolatban
Bár általában az egyéni vállalkozó is a saját autóját használja, mivel kiküldetési rendelvényt az egyéni vállalkozó saját magának nem adhat, csak útnyilvántartás szolgálhat a hivatali, üzleti célból megtett utak nyilvántartására, amennyiben havi 500 kilométernél több út kerül költségelszámolásra. Ha az egyéni vállalkozó, más jogviszonya alapján bevételnek nem számító költségtérítést kapott kiküldetési rendelvénnyel, akkor az útnyilvántartásába a kiküldetési rendelvénnyel megtett utakat nem kell beírnia.
Az egyéni vállalkozónak csak akkor nem kell cégautóadót fizetnie a vállalkozásban használt autója után, ha az 500 km-es költségátalányt választja.
Igen. Egyéni vállalkozóként saját tulajdonú személygépkocsinak minősül a közeli hozzátartozó tulajdonában lévő személygépkocsi is. A Ptk 8:1. § szerint „közeli hozzátartozó: a házastárs, az egyeneságbeli rokon, az örökbefogadott, a mostoha- és a nevelt gyermek, az örökbefogadó-, a mostoha- és a nevelőszülő és a testvér”.
Egyénileg érdemes utánaszámolni, de tapasztalataink szerint havi átlag 800 km autóhasználat felett már az útvonal nyilvántartással való elszámolás éri meg jobban!
Egyéni vállalkozóként üzemanyagköltség útnyilvántartás vezetése mellett számolható el a norma szerinti üzemanyag-mennyiség figyelembevételével.
Az egyéni vállalkozó saját személygépkocsiját akkor számolhatja el költségként, ha üzleti célú utakat teljesít. Ehhez útnyilvántartást kell vezetni, amely tartalmazza a megtett km-eket, célokat, partnereket. A megtett km-ek, a NAV üzemanyagár, a fogyasztási norma és az általános személygépkocsi normaköltség segítségével számolható ki. Ezzel igazolható az üzleti használat a NAV számára.
A gépjármű költség elszámolása azt jelenti, hogy a vállalkozó elszámolja a jármű üzemeltetésével kapcsolatos kiadásokat (pl. üzemanyag, biztosítás, karbantartás) a vállalkozás adóalapjának csökkentése érdekében.
Érdemes digitális útnyilvántartó eszközt használni, amely automatikusan rögzíti az utakat, támogatja a NAV-álló dokumentációt, és egyszerűsíti az üzemanyag-elszámolást vagy a költségkalkulációt. Ez különösen hasznos, ha sok üzleti utat teszel meg a saját gépkocsiddal.
Egyéni vállalkozóknak alapvetően útnyilvántartást kell vezetniük, ha a saját személygépkocsit üzleti célra használják és nem az 500 km-es átalányt választják a költségelszámoláshoz. Egyéni vállalkozó esetében az üzleti utak igazolására az útnyilvántartás a megfelelő és elfogadott forma.