Utoljára módosítva: 2025. 10. 16.
Míg néhány évvel ezelőtt mindenki kiélvezte a bikapiac nyújtotta kedvező gazdasági feltételeket, addigra 2023-ban a létező összes recesszió-jelző piros lámpa kigyulladt a gazdaságban.
Az ilyen helyzetekben általános az, hogy minden cég alaposan körüljárja, hogy hol tudná csökkenteni kiadásait, azonban vannak olyan lehetőségek, amelyeket a mai napig nem használnak ki a vállalatok.
Jelen cikkünkben is ilyen példákat hoztunk: megmutatjuk, hogyan tudsz ÁFA- és kamatmentesen lízingelni.
Kamatok és ÁFA-visszaigénylés: akkor és most
Amikor dübörgött a gazdaság, sok személyautót lízingelő vagy tartós bérletet választó beérte a lízing-átalányadóval elérhető 50% ÁFA visszaigényléssel – egyszerűbbnek tűnt, a könyvelő is ezt javasolta, hiába volt 90% körül az autó céges használata (ami alapján egy futamidő alatt milliókat spórolt volna útnyilvántartással a vállalat).
Hasonló a helyzet a lízingnél és tartós bérletnél felmerülő kamatokkal is: amikor 0% körül voltak a kamatok, nem volt nagyon mit lefaragni, azonban a jelenlegi, stabilan felfelé kúszó kamatok mellett jóval nagyobb a tét – ráadásul ilyen inflációs környezetben a készpénzes vásárlás helyett sokkal jobban járnak a cégek a nyílt végű lízinggel.
“Kamatmentes lízing és tartós bérlet? Ilyen is létezik?”
A KKV-vezetők nagy része mára tisztában van azzal, hogy egy nyílt végű lízing esetében az ÁFA-tartalom a céges használat arányában visszaigényelhető (pl. 90% céges használat mellett lízing ÁFA visszaigénylés mértéke 90%). Azt azonban már jóval kevesebben tudják, hogy emellett a teljes kamat is levonható a nyereségadóból, az adó 70%-ának erejéig.
A kis- és középvállalkozások adókedvezményeit a hatályos TAO törvény 22/A. § (1) bekezdése említi:
„A hitelszerződés (ideértve a pénzügyi lízinget is) megkötése adóévének utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősülő adózó a hitelszerződés alapján tárgyi eszköz beszerzéséhez, előállításához pénzügyi intézménytől igénybe vett, és kizárólag e célra felhasznált hitel (ideértve a felhasznált hitel visszafizetésére igazoltan felvett más hitelt) kamata után adókedvezményt vehet igénybe.”
Fontos tisztázni, hogy ehhez nem szükséges, hogy a gépjármű közvetlenül, műszaki berendezésként szerepeljen a könyvekben (mint például a taxitársaságoknál). A hitelkamat-kedvezménybe ugyanis az is belefér, ha az ‘egyéb berendezés‘ kategóriában szerepel az autó, tehát nem közvetlenül szolgálja a vállalkozás tevékenységét.
Ez azt jelenti, hogy rengeteg olyan nyereséges KKV van ma Magyarországon, amely a teljes kamatot vissza tudná kapni, mindemellett útnyilvántartással akár a teljes ÁFA-t is le tudja írni.
Hogyan érdemes útnyilvántartást vezetni?
Egyértelműen egy útnyilvántartó program használata a legcélszerűbb azoknak, akik az útnyilvántartás (és a vele együtt elérhető 90-100% ÁFA-visszaigénylés) mellett döntenek.
Az ilyen programok közül is Magyarországon a RoadRecord kínálja a legfejlettebb és egyben legegyszerűbb megoldást:
- A RoadRecord mobil applikációban 3+1 féle módon tudod automatikusan rögzíteni útjaidat, akár gombnyomás nélkül, végig a háttérben futtatva
- Az applikációban rögzített útjaidból pedig a RoadRecord Online asztali, webes felületén havin 7 perc alatt véglegesítheted és kinyomtathatod NAV-álló útnyilvántartásodat
Mit jelent az, hogy “NAV-álló” a RoadRecord?
A RoadRecord 70 különböző logikai ütközést vizsgál meg útnyilvántartásodban nyomtatás előtt. Amennyiben valahol hibát észlel a program, részletesen leírja, hogy hogyan tudod kijavítani azt – így biztosítva az útnyilvántartásod (vagy kiküldetési rendelvényed) 100%-os NAV-állóságát.
Amikor az ÁFA- és kamatmentes lízing lehetősége megváltoztatta a döntésemet
„Tudtam, hogy cégautót lízingelni nagyobb szabadság, mint készpénzzel vásárolni — de hogy létezik akár ÁFA- és kamatmentes konstrukció, az új információ volt számomra.
Az alkalmazással automatikusan rögzítem az utazásokat, km-óra állásokat, úticélokat — az automata funkciók és logikai ellenőrzések segítenek abban, hogy ne maradjon ki semmi. Így nemcsak az ÁFA-t tudom visszaigényelni a céges utak arányában — akár 90–100 %-ban —, de a kamatokat is érvényesíthetem a nyereségadóból.
Eleinte tartottam attól, hogy az adminisztráció túl bonyolult lesz, vagy hogy a rendszer hibázhat — de gyorsan kiderült, hogy a RoadRecord már azelőtt jelzi, ha valami nem stimmel. Mára az éves kimutatásom nemcsak hogy visszahozza az adminisztráció költségét, hanem valódi, adóoptimalizált előnyt jelent. A könyvelőm kevesebb kérdést tesz fel, én pedig nyugodt vagyok abban, hogy egy törvényes, modern konstrukciót használok, amely a pénzügyi stabilitást is szolgálja.”
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
GYIK – ÁFA- és kamatmentes lízing céges autóval
Azt, hogy bizonyos feltételek mellett mind a lízingdíj ÁFA-része (a céges használat arányában) visszaigényelhető, mind a kamatköltség – részben vagy egészben – levonható adókedvezményként.
Azok a KKV-k (kis- és középvállalkozások), amelyek hitelként vagy pénzügyi lízingként veszik igénybe az autót, és a lízingszerződés feltételei megfelelnek a törvényi előírásoknak.
A törvény szerint a hitel vagy pénzügyi lízing kamata adókedvezményként érvényesíthető – a kamat 70 %-áig.
Részletes, NAV-álló útnyilvántartás, amely igazolja, hogy az autó milyen mértékben volt céges használatban – ez adja meg az alapját az ÁFA-levonásnak.
Igen, a magánhasználat aránya csökkenti a levonható összeget. Az útnyilvántartás pontosan kimutatja az üzleti és magán utak arányát.
A RoadRecord automatikusan rögzíti az utakat, támogatja a logikai ellenőrzéseket, elősegíti, hogy az útnyilvántartás megfeleljen NAV-elvárásoknak, és így biztosítsa, hogy az ÁFA- és kamatkedvezmény érvényesíthető legyen.
Igen: az adóhatóság elutasíthatja az ÁFA- és kamat-kedvezmény igénybevételét, ha a dokumentáció nem elégséges vagy nem hiteles.
Válassz olyan lízing konstrukciót, amely támogatja az adókedvezményeket, és alkalmazz megbízható útnyilvántartó rendszert (például RoadRecord), hogy minden igazolt legyen.
A menetadatok azonosak (cél, útvonal, km), csak üzemanyag helyett töltési költség merül fel. Ha otthoni töltés is van, a költség pontos elkülönítéséhez célszerű külön mérő, mérési jegyzőkönyv vagy szolgáltatói kimutatás; a vállalati töltőállomásoknál pedig az elszámolási riportok megőrzése.
Barazsy Ákos