Frissítve: 2025.12.05.
A NAV minden hónapban megadja a hivatalos üzemanyagárakat, amik segítenek az üzemanyag-elszámolásban. Ha egyéni vállalkozó vagy, és nem az 500 km-es költségátalányt választod, akkor fontos, hogy tudd: a magántulajdonú autó céges használata esetén ezek az árak és az üzemanyagnorma együtt határozzák meg, mennyit számolhatsz el. Egyéni vállalkozónak az útnyilvántartás pontos vezetése nélkülözhetetlen ahhoz, hogy megfelelj a szabályoknak.
Tartalomjegyzék
Egyéni vállalkozó 500 km-es költségátalány vagy útnyilvántartás
2012 óta az egyéni vállalkozók számára elérhető az 500 km-es költségátalány lehetősége, azonban sokkal kedvezőbb megoldás lehet a cégautóadó megfizetése mellett útnyilvántartás vezetésével elszámolni a költségeket.
Ha például egy autó cégautóadója havonta 49.000 Ft, és útnyilvántartás vezetése mellett 1.000 km-re vetítve (626 Ft-os üzemanyagárral számolva) közel 75.000 Ft költséget lehet elszámolni, akkor a kettő közötti adómegtakarítás havonta körülbelül 25.000 Ft.
Ez éves szinten 300.000 Ft megtakarítást jelenthet. A piaci tapasztalatok alapján havi átlagosan 800 km feletti autóhasználat esetén már az útnyilvántartással történő költségelszámolás bizonyul előnyösebbnek.
Minél kisebb teljesítményű és minél tisztább üzemű a gépkocsi, annál alacsony a cégautóadó mértéke és akár már kevesebb autóhasználat esetén is az útnyilvántartás vezetése éri meg.
Például egy 1.6 benzines autó esetén – aminek a teljesítménye 51-90 kw közötti és a 6-10 környezetvédelmi osztályba tartozik – a cégautóadó mértéke 24.000 Ft, tehát 800 km autóhasználattal számolva havonta 36.000 Ft-ot lehet megtakarítani a költségátalány elszámoláshoz képest, azaz éves szinten már 432.000 Ft-ot ér az útnyilvántartás.
Mi az üzemanyagnorma, és miért fontos?
Az üzemanyagnorma egy hivatalosan meghatározott érték, ami a NAV gépkocsi elszámolás szabályai szerint az üzemanyag elszámolás egyik alapja. Ez nem az autód tényleges fogyasztását mutatja, hanem egy fix adat, amit a NAV határoz meg és ezzel egyértelmű alapot ad az elszámoláshoz. A NAV üzemanyag norma mértékét az autó által használt üzemanyag fajtája és a beépített motor hengerűrtartalma határozza meg. A jármű motorhengerűrtartalmának (cm³) megfelelő NAV üzemanyag norma cm³ értékének figyelembevétele nélkül az elszámolás nem lehet szabályos — ezért minden autó esetén a megfelelő norma kiválasztása alapvető.
Példa: Ha van egy 1500 cm³-es benzines autód, a NAV szerint az átlagfogyasztási norma 7,5 liter/100 km. Ha 1000 km-t mentél egy hónapban, akkor 75 liter üzemanyagot számolhatsz el a NAV által meghatározott üzemanyagárakkal számolva.
Hogyan számolj az üzemanyagnormával?
Az üzemanyagköltségek kiszámítása ezzel a képlettel történik:
“[(megtett kilométer/100) x a jármű fogyasztása x hivatalos benzin-, illetve gázolajár] + megtett kilométer x általános személygépkocsi normaköltség”
A NAV minden hónapban megadja a hivatalos üzemanyagárakat, amiket szorzóként használhatsz. Ne feledd, az üzemanyagár és az üzemanyagnorma két különböző dolog: az egyik az aktuális ár, a másik pedig az autó típusától függő fix adat.
Mire figyelj egyéni vállalkozóként?
- Pontos útnyilvántartás: Írd fel minden céges utad időpontját, célját és megtett távolságát.
- NAV szabályok betartása: Figyeld a havonta frissített üzemanyagárakat és normákat.
- Dokumentumok megőrzése: Tartsd meg az összes számlát és bizonylatot.
Hogyan segíthet a RoadRecord?
A RoadRecord egyszerű és pontos megoldásokat kínál az egyéni vállalkozóknak, hogy az üzemanyag-elszámolás gyorsabb és hibamentes legyen:
- NAV fogyasztási norma kalkulátor: Segít egyszerűen és gyorsan meghatározni az autód üzemanyag norma értékét.
- Automatikus útnyilvántartás: Az útnyilvántartó mobil app segítségével útjaidat automatikusan is rögzítheted és a program a fenti képlet szerint, a mindig aktuális üzemanyagár segítségével kiszámolja, hogy mennyit számolhatsz el. Nem kell figyelned az üzemanyagár változását és nem kell számolgatnod.
- NAV-álló útnyilvántartás: A program mindig az aktuális NAV által közzétett hivatalos üzemanyagárral dolgozik és nyomtatás előtt 70 féle logikai ütközést vizsgál, hogy a kinyomtatott útnyilvántartás valóban NAV-álló legyen.
Elektromos autók és az üzemanyagnorma
Ha elektromos autót használsz egyéni vállalkozóként, az üzemanyag-elszámolás eltér a hagyományos járművektől. A NAV szerint tisztán elektromos járművek esetében az üzemanyagnorma 3 liter/100 km 95-ös benzinnek megfelelő érték. Ez azt jelenti, hogy az elektromos autód által megtett üzleti kilométerek után ezzel a normával számolhatsz.
Példa: Ha egy hónapban 1000 km-t tettél meg üzleti céllal, és a NAV által meghatározott 95-ös benzin ára 600 Ft/liter, akkor az elszámolható költség:
- 1000 km/100 × 3 liter= 30 liter
- 30 liter × 600 Ft/liter = 18 000 Ft
- 1000 km × 15 (ált. szgk. normaköltség) =15 000 Ft
- 18 000 Ft + 15 000 Ft = 33 000 Ft
Fontos, hogy az elektromos autók után nem kell cégautóadót fizetni. Ez különösen előnyös, ha sok üzleti kilométert teszel meg, mivel útnyilvántartással könnyen elszámolhatod ezeket a költségeket. A RoadRecord segít abban, hogy pontos nyilvántartásod legyen az elektromos autód használatáról.
A tölthető hibrid járművek használata esetén a járműbe beépített belső égésű motor hengerűrtartalma alapján a vonatkozó kormányrendelet szerint meghatározható üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány 70%-a.
Például egy 2000 cm3-es, dízeles személygépkocsi üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány értéke 6,7 liter / 100 km, az ezzel egyenértékű plug-in hibrid autó alapnorma-átalány értéke ennek 70%-a, tehát 4,69 liter / 100 km.
| Szempont / tétel | Mi az előírás / norma | Hogyan számoljuk | Megjegyzés / mire figyelj |
|---|---|---|---|
| Üzemanyagnorma (fogyasztás) | A gépjármű motor hengerűrtartalma és üzemanyagtípusa szerint meghatározott liter/100 km érték (pl. benzines: 1000 cm³-ig 7,6 l/100 km, 1001–1500 cm³ 8,6 l/100 km stb.). | Megtett km ÷ 100 × norma (l/100 km) = elszámolható liter mennyiség | Használd mindig a vonatkozó norma-értéket a motor hengerűrtartalma alapján — hibás érték esetén elutasíthat a NAV. |
| Üzemanyag-ár | A NAV által havi rendszerességgel közzétett hivatalos literár (benzin, gázolaj). | Elszámolható liter × hivatalos literár = elszámolt üzemanyag-költség | Fontos, hogy mindig a tárgyhónap szerinti hivatalos ár legyen használva. Árfrissítés elmulasztása hibához vezethet. |
| Általános normaköltség (fenntartás, kopás, amortizáció stb.) | A NAV szabályai szerint a kiküldetésre számolt km-ek alapján általános költségtérítésként 15 Ft/km. | Megtett km × 15 Ft/km = normaköltség összege | Az üzemanyag mellett ez fedezheti az amortizációt, kopást, karbantartást — nem szükséges számla, ha norma szerint térítik. |
| Teljes elszámolható költség céges út esetén | Üzemanyag + normaköltség együtt adja az adómentesen elszámolható összeget. | [(km/100) × norma(l/100) × literár] + (km × 15 Ft) = összes térítés | Fontos, hogy az út ténylegesen üzleti célú legyen, és legyen dokumentált (kiküldetési rendelvény, útnyilvántartás). |
| Kiküldetési rendelvény / útnyilvántartás követelmény | A hivatalos kiküldetési rendelvénynek tartalmaznia kell az út adatait: dátum, indulási és érkezési cím, km-óra állás vagy megtett km, út célja, jármű adatai. | Kitöltött és aláírt rendelvény + útnyilvántartás + kilométerek nyilvántartása | Hiányos bizonylat vagy hiányzó útnyilvántartás az elszámolás elutasításához vezethet. |
| Kinek elszámolható (magán- vagy cégautó?) | Magánszemély saját autójával is elszámolható céges út esetén; egyéni vállalkozóként útnyilvántartással. | Útnyilvántartás + kiküldetési rendelvény kitöltése + norma és ár alapján kalkulálás | Fontos a napi használat pontos követése, különösen, ha nem kizárólag üzleti célú autóról van szó. |
| Miért éri meg / előnyök | Számla nélkül is elszámolható üzemanyag- és költségtérítés; egyszerű, szabályos, adómentes költségtérítés. | Költségtérítés kalkulátorral, automatikus útnyilvántartással, hibák csökkentésével | Megfelelő adminisztráció mellett adóhatékony és NAV-ellenőrzésre is alkalmas dokumentációt biztosít. |
| Kockázatok, amikre figyelni kell | Ha elmarad a pontos nyilvántartás, vagy nem a hivatalos norma/ár alapján számolsz — akkor elveszhet az adómentesség. | Hiányos dokumentáció, rossz adatok, elfelejtett km-óra állás, nem üzleti utak összekeverése | Szabályos kitöltés és rendszeres, pontos nyilvántartás elengedhetetlen. |
Könnyítsd meg az életed a RoadRecorddal!
Az üzemanyagnorma pontos betartása és az adminisztrációs folyamatok egyszerűsítése kulcsfontosságú egyéni vállalkozóként. A RoadRecord segítségével biztosíthatod, hogy minden adatod pontos és szabályszerű legyen és neked ne kelljen számolgatnod és minden hónapban a NAV által közzétett üzemanyagárat figyelned.
A RoadRecord útnyilvántartó program 2 részből áll: mobil applikációból és a böngészőből elérhető webes felületből.
Míg előbbiben 3+1 féle automata útrögzítési mód közül választva mindennapi útjaidat tudod rögzíteni, addig a webes felületen ezeket az utakat utólag szerkesztheted, kiegészítheted, majd kinyomtathatod a beépített házi NAV-ellenőrünk szűrőjén is átment, 100%-ban NAV-álló útnyilvántartásodat mindösszesen 7 perc alatt.
A pillanat, amikor rájöttem: ennyi km-rel más módszer kell
„Egyéni vállalkozóként havi 1000–1500 kilométert megyek, ezért gyorsan kiderült, hogy számomra az átalány elszámolás helyett sokkal jobban megéri a tényleges költségelszámolás. Eleinte magam számoltam ki az üzemanyagköltséget a NAV-os képlet alapján: üzemanyagnorma, hivatalos ár, kilométer — papíron egyszerű, a gyakorlatban viszont minden hónapban keresgélhettem a friss adatokat. A harmadik újraszámolás után rendszeresen elvesztettem a fonalat, és ott volt bennem a félelem: elég egy rosszul értelmezett képlet, és borul az egész.
Amikor kipróbáltam a RoadRecordot, meglepett, mennyire magától értetődően veszi át a teljes képletes számítást. A rendszer automatikusan a megfelelő üzemanyagnormával és NAV-árral számol, így nem kell többé frissítgetnem. Csak rögzítem az utakat, és minden összeg szabályosan, átláthatóan készül el.
Azóta a hónap végi adminisztráció nem idegőrlő matekóra, hanem egy gyorsan lezárt feladat — pont így képzeltem el mindig is.”
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
Gyakran ismételt kérdések az üzemanyagnorma témájában
Az üzemanyagnorma a NAV által meghatározott hivatalos érték, amely az üzemanyag elszámolás alapjául szolgál a gépkocsi elszámolási szabályok szerint. Ez nem az autó valós fogyasztását tükrözi, hanem egy rögzített adat, amelyet a NAV szab meg, így biztosítva az elszámolás egyértelmű alapját. Az üzemanyagnorma mértékét az üzemanyag típusa és a motor hengerűrtartalma befolyásolja.
Használd a következő képletet:
“[(megtett kilométer/100) x a jármű fogyasztása x hivatalos benzin-, illetve gázolajár] + megtett kilométer x általános személygépkocsi normaköltség”
Az utak dátumát, célállomásait, a távolságot és az üzleti célt.
A NAV honlapján minden hónapban közzéteszik az aktuális árakat.
Az elszámolásban mindig a NAV fogyasztási norma az irányadó, nem a tényleges fogyasztás.
Pontatlan útnyilvántartás, hiányzó bizonylatok vagy az aktuális NAV-adatok figyelmen kívül hagyása.
Nem, ha olyan eszközöket használsz, mint a RoadRecord.
Automatikusan rögzíti az utakat, kiszámolja a költségeket és NAV-álló útnyilvántartást készít.
Mert segít megfelelni a szabályoknak, minimalizálja a hibák lehetőségét és időt takarít meg.