Frissítve: 2025.09.30.
Ha céges autót használsz, a személyautó ÁFA visszaigénylés lehetősége nem csak kedvezmény – komoly megtakarítási eszköz is. Ugyanakkor sokaknak nem világos, mely részekre nem terjed ki a levonás, és mikor érheted el a 90-100 %-os levonhatóságot. Ebből a cikkből megtudhatod, milyen feltételekkel, jogszabályi keretek között tudod maximalizálni az ÁFA visszaigénylését céges autónál – plusz praktikus tippeket is kapsz, hogyan segít ebben az útnyilvántartás.
Tartalomjegyzék
Mit jelent az ÁFA?
Az ÁFA, teljes nevén Általános Forgalmi Adó, a termékek és szolgáltatások értékesítése után fizetendő adófajta.
Az ÁFA-t legtöbbször az értékesítést végző vállalkozás fizeti be, ő az áfaalany. A költségei után befizetett ÁFA visszaigényelhető, így nettó módon mindig csak az árrésre számított ÁFÁ-t kell befizetnie. Az ÁFA kulcsa jelenleg 27 százalék, vagy kedvezményesen 18 és 5 százalék. Az ÁFA alapját az eladott áru vagy szolgáltatás ára nyújtja. Az értékesítés Általános Forgalmi Adó tartalmát a számlán mindig fel kell tüntetni.
Mi a különbség a tárgyi adómentesség és az alanyi adómentesség között?
Tárgyi adómentességnél csak bizonyos tevékenységekre vonatkozik az áfa-mentesség: közérdekű vagy egyéb sajátos jellegére tekintettel adómentesnek tekinthető a vállalkozás tevékenységének egy része.
Az alanyi adómentesség éves árbevételhez kötött, értékhatára jelenleg 12 millió forint.
Adómentesség esetében a vállalkozás a beszerzései után az áfát nem tudja visszaigényelni.
Az ÁFA visszaigénylés szabályai
Amennyiben nem adómentes a cég, a vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódó beszerzései és az igénybe vett szolgáltatásai után visszaigényelheti az ÁFÁ-t. Az ÁFA visszaigénylést az ÁFA törvény szabályozza.
A levonható ÁFA nem csak egy jogszabályi lehetőség, komoly pénzügyi veszteséget jelenthet, ha egy vállalkozás az ÁFA visszaigénylését nem optimalizálja!
Meddig lehet az ÁFÁ-t visszaigényelni?
Általános szabályként elmondható, hogy az adóalanyoknak az adólevonási jogot az adómegállapítási időszakban kell érvényesíteniük, de lehetőség van arra, hogy legkésőbb az adómegállapítási időszakot követő év végéig érvényesítsék, ez az ÁFA visszaigénylés határideje. Ezután az elévülési időn belül önellenőrzéssel lehet csak visszaigényelni az ÁFÁ-t.
Céges személyautó ÁFA visszaigénylés
Minden vállalkozás a maximális ÁFA visszaigénylésre törekszik, hogy a befizetendő ÁFÁ-t minimalizálja, így növelje a profitját. Vannak azonban ÁFA levonási korlátozások, amik jelentős költségeket érinthetnek. Ilyen például a cégautó ÁFA visszaigénylés.
Az áfa törvény az alábbi, személygépkocsihoz kapcsolódó esetekben nem engedi levonni a vállalkozás beszerzéseihez kapcsolódó, előzetesen felszámított áfa összegét:
- személygépkocsi (kivéve halottszállító) beszerzés,
- motorbenzin, illetve személygépkocsi üzemeltetéséhez szükséges üzemanyag beszerzése,
- egyéb, a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához szükséges termékbeszerzések,
- a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához szükséges szolgáltatások (itt az áfa 50%-a nem vonható le)
- a személygépkocsi bérleti díj (50% nem vonható le)
Céges személyautó üzemanyag ÁFA visszaigénylés csak akkor lehetséges a törvény szerint, ha az üzemeltetéshez, fenntartáshoz szükséges üzemanyagot továbbértékesítik, vagy ha ezek közvetlenül a bérbeadás költségeihez tartoznak. Így a cégautó üzemanyagának áfája is levonható, ha azt továbbszámlázzák üzemanyagkártyával.
Céges autó vásárlás áfa visszaigénylés – mikor jöhet szóba?
Amikor egy vállalkozás személygépkocsi vásárlás ÁFA visszaigénylésén gondolkodik, az első és legfontosabb kérdés: mi a jármű rendeltetése? A legtöbb esetben, mint már beszéltük, ha csak céges sofőrrel, vagy magáncélra is használod, az ÁFA-t nem tudod levonni. De mi van, ha a tevékenységed jellege szorosan kötődik az autóhoz?
Gondoljunk például a taxitársaságokra vagy a gépjárművezető-oktatókra. Náluk a személyautó a szolgáltatásnyújtás alapja, így esetükben a beszerzési ÁFA is levonható. Fontos tehát, hogy ellenőrizd, a Te tevékenységi köröd beleesik-e ebbe a kategóriába.
Hogyan lehet mégis ÁFA mentes a cégautó beszerzés?
A nyílt végű és az operatív lízing szolgáltatásnak minősül, ezért a céges személyautó lízing- és bérleti díj ÁFÁ-jának minimum 50%-a visszaigényelhető (lízing ÁFA átalány elszámolás).
Ezzel szemben útnyilvántartás vezetése mellett a céges utak arányában akár 90-100% lízing ÁFA is leírható, így maximálható a visszaigényelhető ÁFA. A vállalkozások választhatnak a kétféle elszámolás közül. A döntés nem mindegy, akár több millió forint múlhat rajta.
Az autópiacon tapasztalható áremelkedés miatt tapasztalataink szerint most már átlagosan 2.100.000 Ft-ot ér útnyilvántartásra váltani!
Céges személygépkocsi értékesítése ÁFA: mire figyelj?
Ha eljön az ideje, hogy eladd a céges autódat, akkor is képben kell lenned az ÁFA-val! Ha a beszerzéskor nem tudtad levonni az ÁFA-t (ami a leggyakoribb), akkor az értékesítésekor sem kell ÁFÁ-t felszámítanod. Ezenkívül ha az ÁFA-t korábban csak részben vontad le, akkor az értékesítéskor is a levont ÁFA arányában kell ÁFÁ-t fizetned. Ez egy összetett terület, ezért mindig kérd ki könyvelőd véleményét az értékesítés előtt!
“De hogyan vezessek gyorsan és hatékonyan útnyilvántartást?”
A legkényelmesebb és egyben a legfejlettebb módszer a lízing ÁFA visszaigénylés alátámasztására egyértelműen egy automata útnyilvántartó applikáció – például a RoadRecord útnyilvántartó program. Ez a megoldás modern, könnyen használható és pontos, amely együttese megkönnyíti a vállalkozásoknak a személyautók lízing ÁFA, valamint a kisteherautók lízing és dízel ÁFA levonását hitelesítő útnyilvántartás előállítását.
TIPP: Hasonlítsd össze a Magyarországon használható útnyilvántartó módszereket!
Automata útnyilvántartó applikáció + asztali “műszerfal”
A RoadRecord útnyilvántartó program 2 részből áll: mobil applikációból és a böngészőből elérhető webes felületből.
Míg előbbiben 3+1 féle automata útrögzítési mód közül választva mindennapi útjaidat tudod rögzíteni, addig a webes felületen ezeket az utakat utólag szerkesztheted, kiegészítheted, majd kinyomtathatod a beépített házi NAV-ellenőrünk szűrőjén is átment, 100%-ban NAV-álló útnyilvántartásodat mindösszesen 7 perc alatt.
Emellett a RoadRecord programja integrálható más rendszerekkel az utak és a partnerek importálásához, többek között ilyen a Google Timeline Import lehetőség.
A RoadRecord az egyetlen szoftver, amellyel a felhasználók visszamenőlegesen is képesek elkészíteni 100%-ban NAV-álló útnyilvántartásukat. Ebben nyújt segítséget a mesterséges intelligencián alapuló Útajánlás funkció is, amellyel a hiányzó utak problémáját lehet megoldani utólag, személyre szabva.
| Szcenárió / költségtípus | Leírható ÁFA arány | Fő feltétel | Megjegyzés / kockázat |
|---|---|---|---|
| Személygépkocsi VÁSÁRLÁS | 0% (általános szabály) | Csak speciális tevékenységnél levonható (pl. taxi, gépjármű-oktatás) | Általános tiltás, kivételes körökben viszont levonható |
| Nyílt végű / operatív lízing DÍJA – átalány | 50% | Szolgáltatásnak minősül; átalányos levonás | Egyszerű, de jellemzően kevesebb megtakarítás, mint arányosítással |
| Nyílt végű / operatív lízing DÍJA – útnyilvántartással | akár 90–100% | Üzleti utak arányos igazolása NAV-álló útnyilvántartással | Magasabb levonás érhető el, ha a magánhasználat több mint 50% |
| Üzemeltetési SZOLGÁLTATÁSOK (szerviz stb.) | Legfeljebb 50% nem vonható le | Áfa tv. korlátozás a személyautók fenntartási szolgáltatásaira | Tipikusan csak részben levonható; dokumentációval kell alátámasztani |
| ÜZEMANYAG | Alapesetben nem levonható | Kivétel: továbbszámlázás (pl. üzemanyagkártya) vagy bérbeadás közvetlen költsége | Kivételek esetén levonható; egyébként tiltott |
| Céges autó ÉRTÉKESÍTÉSE | Arányos (ha korábban részben vontad le) | Eladási ÁFA a korábbi levonás arányában | Ha korábban nem volt levonás, jellemzően eladáskor sem számítasz fel ÁFÁ-t |
Amikor kiderült, hogy a lízing még többet hoz
„Már jó ideje tudtam, hogy a különböző beszerzési lehetőségek közül a lízing az, ami a vállalkozásomnak a legkedvezőbb. Rugalmas, kiszámítható, nem terheli meg egyszerre a cég kasszáját és a személyautó ÁFA visszaigénylés szempontjából is a legjobb megoldás – ezért évek óta így oldom meg a cégautó beszerzést.
Arra azonban csak nemrég döbbentem rá, hogy a lízing igazi ereje nem áll meg az 50%-os ÁFA-levonásnál. Amióta a RoadRecord appban pontos útnyilvántartást vezetek – automatikus rögzítéssel, a magán- és céges utak szétválasztásával – világossá vált, hogy az üzleti használat arányában akár a lízingdíj teljes ÁFA-tartalmát visszaigényelhetem.
Eleinte féltem, hogy ez túl bonyolult, és biztosan rengeteg hibalehetőséget rejt. De a rendszer folyamatosan jelzi, ha hiányzik egy adat, és a logikai ellenőrzések segítenek elkerülni a tévedéseket.
Azóta éves szinten százezrekkel több marad a vállalkozásomnál, a könyvelőm munkája is egyszerűbb lett, én pedig végre úgy érzem: a lízing nemcsak jó döntés, hanem igazi nyereségforrás is.”
Így vágj bele a személyautó ÁFA visszaigénylésbe!
Láthatod, a személyautó ÁFA visszaigénylés bonyolultnak tűnhet, de megfelelő információval és eszközzel rendkívül profitábilis lehet. Ne maradj le a lehetséges megtakarításokról!
Íme a teendőd lépésről lépésre:
- Vedd számba az autóidat és a használati módokat!
- Cégautó beszerzés előtt tájékozódj!
- Milyen autóid vannak?
- Hogyan használjátok őket: kizárólag cégesen, vagy magáncélra is?
- Lízingeled, béreled, vagy megvettétek?
- Lépj a tettek mezejére, és válaszd a digitális útnyilvántartást! A hagyományos módszerekkel elveszíted a visszaigényelhető lízing ÁFÁ-t és az idődet.
- Kérd ki a könyvelőd véleményét! Ő tud a legpontosabb tanácsot adni a specifikus eseteidben.
- És persze, ne feledd, a RoadRecord a legjobb barátod lesz ebben a folyamatban!
Remélem, ez a cikk segített eligazodni a személyautó ÁFA visszaigénylés útvesztőjében!
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
