Frissítve: 2026.01.15.
Az egyéni vállalkozó a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló, korábban még használatba nem vett személygépkocsi után is érvényesítheti a kisvállalkozói kedvezményt. Ebben az esetben az érvényesítést követő négy adóévben a vállalkozó cégautóadót fizet.
Tartalomjegyzék
Kik vehetik igénybe a kisvállalkozói kedvezményt?
Az szja-törvény 49/B § szerint a kisvállalkozói kedvezményt azok az egyéni vállalkozók vehetik igénybe, akik a bevételükkel szemben tételesen számolják el a költségeiket és kevesebb, mint 250 főt foglalkoztatnak.
A kedvezmény összegével az egyéni vállalkozásból származó bevételt lehet csökkenteni, legfeljebb a vállalkozói bevételnek a vállalkozói költséget meghaladó részével. Az osztalékalap számításakor pedig a kedvezmény címén levont összeggel növelni kell az adózás utáni jövedelmet.
Elszámolható és kizárt eszközök táblázatban
Fontos, hogy tisztában legyél vele, mi az, ami beletartozik, és mi az, ami sajnos nem.
| Elszámolható (például) | Kizárt/korlátozott |
|---|---|
| Személygépkocsi (új beszerzés) | Passzív eszközök (amik nem segítik közvetlenül a termelést vagy szolgáltatást) |
| Gépek, berendezések | Használt eszközök (általában nem) |
| Szoftverek, IT-eszközök | Ingatlanok |
| Pénzügyi lízingbe vett eszközök (ha te mint vállalkozó mutathatod ki) |
Láthatod, nem kell megijedni, a személygépkocsi abszolút belefér a sorba, ha újonnan vetted a vállalkozásodba.
Személygépkocsi, mint kisvállalkozói kedvezmény alapja
Ha a kisvállalkozói kedvezmény alapja személygépkocsi, akkor a vállalkozónak az érvényesítést követő négy évben cégautóadó-fizetési kötelezettsége van, amin nem változtat az sem, ha adózási módot vált.
Fontos, hogy, ha a személygépkocsi négy éven belül eladásra kerül, a kedvezményként levont összeg kétszerese után kell megfizetni az adót!
Lépésről lépésre: Így igényelheted a kisvállalkozói kedvezményt
Most, hogy már tudod, mi ez az egész, és mennyi pénzt spórolhatsz vele, nézzük meg, hogyan is kell pontosan igénybe venned. Elárulom, nem ördöngösség, de érdemes odafigyelni a részletekre.
- KKV-minősítés ellenőrzése: Első lépésként győződj meg róla, hogy vállalkozásod megfelel-e a mikro- vagy kisvállalkozói definíciónak. Ezt egy egyszerű önnyilatkozattal megteheted.
- Eszköz beszerzése és üzembe helyezése: Szerezd be az új eszközt, például a személygépkocsit, és helyezd azt üzembe a vállalkozásodban. Fontos, hogy minden dokumentum rendben legyen!
- Könyvelési analitika: Ügyelj arra, hogy a könyvelőd megfelelően rögzítse a pénzügyi lízingbe vett, vagy újonnan beszerzett személygépkocsi adatait.
- Szja-bevallás: A kedvezményt az éves személyi jövedelemadó (Szja) bevallásodban érvényesítheted, ami általában május 20-án esedékes. Ezt az ÁNYK nyomtatványon tudod majd megtenni.
Ezen kívül van néhány dolog, amire érdemes figyelned. Például, ha ezt a formát választod, fontos, hogy egy bizonyos határidőig, például december 31-ig válaszd ezt a formát. Kérj bátran segítséget a könyvelődtől, mert ő naprakész a legfrissebb szabályokkal!
Ne bukd el a kedvezményt! Gyakori hibák elkerülése
Sajnos, mint minden adókedvezménynél, itt is vannak bu ktatók. De ha tudsz róluk, akkor könnyedén elkerülheted őket!
- Tartási kötelezettség: Az elszámolt eszközökre, így a személygépkocsira is, általában vonatkozik egy 2-5 éves tartási kötelezettség. Ha ezen időszakon belül eladod, vagy kivonod a vállalkozásodból, akkor a korábban igénybe vett kedvezményt vissza kell fizetned, plusz kamatokat is.
- Dokumentáció hiánya: A NAV szeret ellenőrizni, és ha nincs meg minden számla, szerződés, vagy éppen egy részletes egyéni vállalkozó útnyilvántartás, akkor bizony bajba kerülhetsz. Erről majd még mesélek!
- Nem megfelelő KKV-státusz: Mindig ellenőrizd, hogy megfelelsz-e a KKV-definíciónak. Egy apró elírás vagy mulasztás is sokba kerülhet.
Ez a kedvezmény nem egy önálló adónem, hanem az Szja tv. szerinti vállalkozói jövedelem adózása alá tartozó egyéni vállalkozásoknak szól. Tehát ha például KIVA-s vagy, akkor ez másképp működik.
Útnyilvántartás egyéni vállalkozóknak
Ha az egyéni vállalkozó cégautóadót fizet, akkor érdemes útnyilvántartást vezetnie, autója költségeinek elszámolásához! A RoadRecord online útnyilvántartó programmal a NAV-álló útnyilvántartás havonta csupán 7 perc alatt elkészül! Sőt, útajánlás funkciónk segítségével akár az elmaradásokat is könnyedén lehet pótolni!
Időtakarékosság és precizitás egyben
Képzeld el, hogy havi 7 perc alatt elkészítheted az egyéni vállalkozó üzemanyag elszámolás alapjául szolgáló NAV-álló útnyilvántartásodat! Igen, jól hallottad, mindössze ennyi idő kell ahhoz, hogy a RoadRecord automatikusan rögzítse az útjaidat, útajánlást adjon, és minden elszámolást rendben tartson.
- Automatikus útrögzítés: A RoadRecord számos módon képes rögzíteni az utakat, akár a háttérben futva a telefonodon, akár a Google Idővonaladból visszamenőleg importálva. Ez különösen akkor jön jól, ha elfelejtetted bekapcsolni az appot, de mégis szükséged van egy pontos nyilvántartásra.
- AI-alapú útajánlás: A mesterséges intelligencia segítségével a rendszer már a te szokásaidat ismeri, és automatikusan elkészíti a tervezetet, amit csak véglegesítened kell.
- Beépített NAV-ellenőr: Nyomtatás előtt a rendszer 70 féle logikai ütközést ellenőriz, így biztos lehetsz benne, hogy a nyilvántartásod hibátlan lesz. Így maximális a pontosság, ami kulcsfontosságú az adókedvezmény igénybevételénél!
- Üzemeltetési költségek integráció: Nem csak az utakat, hanem az autód üzemeltetési költségeit is nyomon követheted a RoadRecordban. Üzemanyag, szerviz, parkolás – minden egy helyen, átláthatóan.
Így segített a RoadRecord az adókedvezmények és útnyilvántartás kezelésében
„Egyéni vállalkozóként évekig halogattam egy új személygépkocsi beszerzését, mert mindig gondot jelentett az, hogyan számoljam el a költségeket okosan adózási szempontból. Amikor végül belefogtam a beruházásba, felhasználtam a kisvállalkozói kedvezményt, hogy csökkentsem a vállalkozói bevételemet – ami nettó előnyt adott a bevallásomban. Ugyanakkor gyorsan szembesültem vele, hogy ha a kedvezményt ilyen eszközre alkalmazom, akkor négy éven keresztül cégautóadót is kell fizetnem az autónak, ami plusz terhet jelentett nekem mint egyéni vállalkozónak.
Ezért hamar világossá vált, hogy ha már úgyis cégautóadót fizetek, akkor érdemes útnyilvántartással elszámolni az üzemanyag költségemet. Amikor elkezdtem használni a RoadRecordot, a mobilapp rendszeresen, automatikusan rögzítette az összes utam adatait, és NAV-álló formában készíthettem el az útnyilvántartásomat. Így nem kellett kézzel vezetnem vagy utólagos jegyzeteket készíteni – minden út egyértelműen, számszerűen alátámasztottan szerepelt a havi jelentésekben. A havi elszámolások elkészítése pár percet vesz igénybe, és bátrabban tervezek újabb eszközberuházásokat is.”
Láthatod, a kisvállalkozói kedvezmény egy remek lehetőség, amit érdemes kihasználni, főleg, ha személygépkocsit is használsz a vállalkozásodban. A megfelelő tudással és a RoadRecord digitális segítségével ez a folyamat nem lesz nyűg, hanem egy egyszerű, stresszmentes módja annak, hogy spórolj.
Ne feledd:
- Ellenőrizd a jogosultságodat: Győződj meg róla, hogy egyéni vállalkozóként megfelel-e a KKV-minősítésnek, és tételes költségelszámolást alkalmazol.
- Szerezd be az új eszközt: Vásárolj vagy lízingelj egy új személygépkocsit a vállalkozásod számára.
- Használj RoadRecordot: Optimalizáld az útnyilvántartásodat és az üzemanyagköltségek elszámolását a RoadRecord automatikus és NAV-álló megoldásaival. Ez biztosítja, hogy a kisvállalkozói kedvezményt gond nélkül igénybe vehesd!
Hosszú távon nézve, az adóoptimalizálás nem csak az adatok helyes kitöltéséről szól, hanem arról is, hogy a mindennapi munka során hogyan tudod a leghatékonyabban csökkenteni a költségeidet, és maximalizálni a megtakarításaidat. A RoadRecord ebben lesz a megbízható társad.
Spórolj százezreket útnyilvántartással – próbáld ki 14 napig ingyen!
Automata útnyilvántartó app
AI útajánlás vagy pótlás
GYIK – Kisvállalkozói kedvezmény személygépkocsi esetén
A kisvállalkozói kedvezmény egy adózási könnyítés, amelyet egyéni vállalkozók érvényesíthetnek: a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló, korábban még használatba nem vett személygépkocsi beszerzésének egy részét levonhatják a bevételből költségként.
Csak olyan egyéni vállalkozók jogosultak rá, akik a bevételükkel szemben tételesen számolják el a költségeiket, és kevesebb mint 250 főt foglalkoztatnak.
A kedvezmény alapja lehet olyan korábban még használatba nem vett személygépkocsi, amelyet a vállalkozási tevékenység közvetlenül szolgál.
Ha a kedvezményként figyelembe vett gépkocsit 4 éven belül eladod, akkor a kedvezményként levont összeg kétszerese után kell adót fizetni.
A kedvezmény összegével csökkentheted az egyéni vállalkozásból származó bevételedet, legfeljebb a vállalkozói bevétel és a vállalkozói költség különbözetéig.
Igen — a cikk szerint ha a kedvezmény alapját személygépkocsi képezi, az érvényesítést követő négy adóévben cégautóadót kell fizetni a jármű után, még akkor is, ha megváltozik az adózási mód.
Akkor, ha tervezel új vagy használatba még nem vett személygépkocsit venni a vállalkozásod számára, és a kedvezmény jogosultsági feltételeinek megfelelsz — így jelentősen csökkentheted a vállalkozási bevételből adóalapként figyelembe vett összeget.
A kedvezmény nem érvényesíthető, ha a gépkocsit már korábban használták, vagy nem a vállalkozási tevékenység közvetlenül szolgálja. Ezen kívül az sem alkalmas, ha a vállalkozó nem tételesen számolja el a költségeit.
Barazsy Ákos